Здравствуйте! Рад вас снова приветствовать! Сегодня мы поговорим о наиболее популярном виде долговых обязательств, которые появились еще в XIV веке, и до сих пор не потеряли свою актуальность.
Что такое вексель простыми словами, каковы его особенности, разновидности и сферы применения, и вообще, для чего он нужен? На все эти вопросы мы сегодня ответим.
Векселем называют обязательство в письменной форме об уплате его держателю определенной суммы и в конкретный срок.
Если говорить простыми словами, то это долговая бумага.
Следует обратить внимание, что такой вид обязательства не является кредитным договором, либо распиской, так как не привязывается к какому-либо займу, либо другой сделке. Предполагается подтверждение наличия долга человека, который выписал вексель, перед тем, кто является его держателем.
Долг возвращается не позже оговоренного срока. В основном это происходит в банке, где со счета должника снимают конкретную сумму, и выдают ее векселедержателю (при этом векселедатель может не присутствовать в банке).
В Эпоху Возрождения с помощью таких долговых бумаг кредитовали население, ими можно было расплачиваться за товары, по своим долгам и так далее.
Тогда, как и сейчас, должник был обязан оплатить указанную сумму, а при его неплатежеспособности – могли продать любое имеющееся имущество для возвращения долга.
Во время его создания присутствует две стороны:
- Векселедатель – человек, выпускающий данный документ (его эмитент),
- Векселедержатель – человек, который в последствии будет претендовать на прописанную в документе сумму.
Кто имеет право выписывать вексель?
Таким правом обладают дееспособные физические и юридические лица:
- морально здоровые граждане, находящиеся в возрасте от 18 лет;
- правоспособные по законодательству юридические лица.
По законодательству России, его не могут выпустить исполнительные органы РФ. Это значит, что подобные долговые обязательства обращаются среди частных организаций, либо государственных, которые не относятся к органам власти (заводы, государственные банки).
Какие его основные разновидности?
Виды векселей определяют исходя из предполагаемой процедуры погашения долгов.
Различают простой и переводной, именной и ордерный, а также встречается и банковский вексель. Рассмотрим подробнее каждый из них:
Простой – наиболее традиционный вид, который означает, что векселедатель должен погасить выданное им обязательство.
Переводной – означает наличие третьей стороны сделки, и эмитент предлагает оплатить долг ей. Данный вид отличается от простого своим оформлением.
В основном переводной вид применяют, когда векселедатель имеет должника. При его погашении аннулируется 2 долга: человека, выпустившего его перед векселедержателем, и должника векселедателя.
Согласно законодательству, третье лицо, являющееся должником эмитента ценной бумаги, должен быть осведомлен о данной процедуре, и должен подтвердить это акцептом – своим согласием погашать долг. При наличии такого акцепта, должник векселедателя становится основным должником.
Именной – в нем прописывают лицо, которое обладает правами на получение долга в определенное время.
Ордерный – в нем указывают только векселедателя, величину долга, место и время осуществления расчета. А правом на получение средств обладает лицо, у которого сейчас находится данный документ.
В случаях, когда срок погашения большой, за это время может смениться несколько ее владельцев. Требовать оплату по долгу будет последний векселедержатель.
При этом, если векселедатель окажется на момент уплаты долга не способным его погасить, то последний векселедержатель может требовать средства с предыдущего держателя, и так далее.
Наличие нескольких должников — это всегда хорошо, при неплатежеспособности одного, долг можно потребовать с другого. Схожую аналогию можно провести с кредитом, выдаваемым под поручительство. Вы согласны?
Однако, сменить владельца можно и по именному векселю: на обратной стороне которого должна содержаться надпись (индоссамент), указывающая переход владения его к другому лицу, с подписью предыдущего векселедержателя – индоссата.
А теперь перейдем к банковскому векселю, с помощью которого банки могут привлечь дополнительные капиталы, а инвесторы могут вложить свои деньги. Его можно сравнить с банковским депозитом, но на него не распространяется обязательное страхование вклада (то есть, если банк обанкротится, потери инвесторам возмещаться не будут).
Однако, вексель – более значимая долговое свидетельство, по сравнению с банковским договором, и если при банкротстве банк будет распродавать свое имущество, то векселедержатели первые получат свои финансовые средства.
Как это было на моем личном опыте при банкротстве , сначала обслуживали векселедержателей, а для вкладчиков прием был закрыт. и только спустя недели 2 начали выдавать застрахованные вклады через АСВ.
Как правильно оформить такое долговое обязательство?
Для того, чтобы не связаться с мошенниками, нужно знать, какие реквизиты являются обязательными:
- необходимо употребление слова «вексель» в заголовке, либо хотя бы один раз в тексте;
- не должны указываться дополнительные условия;
- сумма долга указывается цифрами и прописью;
- обозначение конкретной даты произведения расчета;
- должен быть указан адрес произведения расчета и информация, содержащая данные о векселедателе;
- необходимо наличие подписей всех участвующих сторон, а также печать компании.
Сферы применения
Давайте рассмотрим наиболее распространенные сферы применения векселей:
- Данную ценную бумагу используют для кредитования частных лиц, компаний, банков. Такой кредит более надежен для кредитора, так как обязательства по таким бумагам считаются более серьезными, по сравнению с другими документами.
- В предпринимательской среде продавец с помощью данного долгового обязательства может продать товар покупателю с отсрочкой платежа, причем беспроцентной. При этом продавец, ставший векселедержателем, может либо дождаться срока погашения долга, либо продать его банку, а также по индоссаменту расплатиться со своими поставщиками.
- В банковской сфере, как мы рассматривали выше, — с их помощью привлекают дополнительные финансовые средства. Таким же образом и крупные организации могут увеличить свои капиталы. Для инвесторов они очень удобны, благодаря своим минимальным рискам.
- Как и все ценные бумаги, данная может выполнять денежную (расчетную) функцию, что очень удобно в деловой сфере.
Вот мы и подошли к завершению сегодняшней темы. Мы с вами узнали о понятии, особенностях, разновидностях, и сфере применения данных ценных бумаг. Они применяются в различных сферах, с их помощью можно оплачивать и продавать свои долги, а также приобретать товары в рассрочку, банки и компании могут увеличивать благодаря им свои капиталы.
Хочу пожелать вам успешной и обеспеченной жизни!
Ваш Руслан Мифтахов!
Современный его вариант представляет собой особый документ. Последний составляется согласно стандартной принятой во всем мире форме, которая была установлена еще Женевской конвенцией в 1930 году.
Вексель банковский является достаточно удобным финансовым инструментом как для физических, так и для юридических лиц. Он предоставляет право своему держателю непросто хранить свои денежные средства, но и свободно ими распоряжаться в нужный момент. Следует отметить, что в России за последние годы вексельный хорошо сложился, а самыми активными его участниками являются именно юридические лица.
Вексель банковский: преимущества
Вышеуказанная ценная бумага предоставляет следующие возможности своему держателю:
- Надежное хранение денежных средств.
- Получение дополнительного дохода. Чтобы разместить свои в банковских депозитах, предприятию нужно открыть . В результате приобретения векселя этого делать совсем не нужно. Покупателю даже необязательно быть клиентом данного банковского учреждения. Ему достаточно просто перечислить свои на специальный счет, что указывается в обязательном порядке в договорном соглашении о купле-продаже векселя. Специалисты-аналитики отмечают, что доход по векселю иногда даже превосходит от депозитов.
- Возможность в любое время свободно использовать свои средства в нужном направлении. Например, без проблем может осуществить при необходимости оплату контрагенту за предоставленные товары, при этом минимизируются времени на данную операцию. Кроме того, расставаться векселем совершенно необязательно. может оформить ссуду под векселя. Эта оформляется виде договорного соглашения с обратным правом выкупа вышеуказанной ценной бумаги.
- Вексель банковский можно применить в качестве обеспечения или гарантии для получения кредита. Специалисты отмечают, что векселя известных банковских учреждений обладают высокой ликвидностью, их без проблем принимают во всех филиалах, что, конечно же, существенно повышает привлекательность данных ценных бумаг. Кроме того, ставку по коммерческой ссуде с помощью вышеуказанного векселя можно уменьшить минимум в два раза. Низкая процентная ставка объясняется тем, что денежные ресурсы пока обращается вексель банковский из банковского учреждения не выходят.
- Вексель банковский не облагается акцизом.
Вексель банковский: основные виды
В первую очередь, важно обратить внимание, что банковский вексель является разновидностью финансового векселя. Данная ценная бумага удостоверяет, что лицо (физическое или юридическое) внесло в банковское учреждение определенную сумму денежных средств. Банк, в свою очередь, обязуется в оговоренный в договорном соглашении срок погасить этот вексель с уплатой процентов.
Вексель банковский бывает двух основных видов:
- простой или, другими словами, который представляет собой ценную бумагу, содержащую безусловное обязательство векселедателя осуществить платеж конкретной суммы в обусловленный срок векселедержателю (данный вексель выписывается и подписывается должником, то есть векселедателем);
- переводная тратта является поручением или приказом кредитора (то есть векселедателя), которое обязывает должника (трассата) произвести оплату обозначенной в данной ценной бумаге сумму денежных средств третьему лицу (то есть ремитенту) в указанный срок.
Следует отметить, что также существует вексель банковский валютный (если указана в иностранной валюте).
Особенности векселя банковского переводного
Специалисты отмечают, что одной из основных характеристик вышеуказанной ценной бумаги является то, что она не может использоваться в качестве простого средства платежа. Дело в том, что , который получил данный вексель, не может быть до конца уверен в том, что трассат осуществит оплату. Поэтому он должен направить вексель банковский переводный должнику для акцепта.
Последнее является согласием в письменной форме на выполнение обязательств по векселю.
Основные реквизиты векселя банковского переводного:
- вексельные метки (в данном документе должно быть указано, что он является векселем и все обязательства, что вытекают из него, носят вексельный характер);
- вексельная сумма (обычно указывается цифрами и прописью);
- наименование/имя, форма собственности плательщика, его адрес;
- срок платежа: «по предъявлении», «во столько-то время от предъявления», «во столько то времени от составления» (если срок оплаты не указан, то вексель банковский следует оплачивать по предъявлении);
- наименование получателя платежа;
- место платежа (обычно является местонахождением плательщика, поскольку не должник приходит с платежом к кредитору, а именно последний идет к трассату);
- указание даты и места составления векселя банковского;
- подпись векселедателя.
Вексель банковский представляет собой универсальный финансовый инструмент, который сочетает в себе преимущества эффективного платежного документа, ликвидной ценной бумаги и надежного залога. Применение такого векселя предоставляет возможность одновременно решать целый комплекс разнообразных задач, связанных и с активной работой на рынке, и с инвестированием средств.
Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш
Вексель – это ценная бумага, дающая возможность отсрочки платежа или безусловной оплаты за поставленные товары или услуги в заранее оговоренный срок. Ликвидные векселя также могут использоваться в качестве платежного средства или залогового обеспечения.
Вексель - это ценная бумага, подтверждающая обязательства должника (векселедателя) уплатить требуемую сумму кредитору (векселедержателю) через оговоренный срок после его предъявления. Право требования может перейти к третьим лицам без дополнительных условий и согласований с векселедателем.
Именно от векселя произошли все последующие акции, фьючерсы, опционы, деривативы и прочие варианты долговых обязательств. Их активное использование в качестве платежного и кредитного средства привело к принятию в 1930 году Женевского «Единого закона о переводном и простом векселе» который большинством стран принят за основу при создании внутренних нормативных документов, например, Федеральный закон РФ «О простом и переводном векселе».
Ряд стран, таких как Англия, США, Канада, Австралия, руководствуются в своей практике Английским законом от 1882 г., основные положения которого совпадают с Женевской конвенцией. Также есть группа стран, использующих нормы вексельного обращения отдельные от двух перечисленных: Египет, Испания, Тайвань и другие.
Как и все ценные бумаги, находится в свободном обращении, но имеет свои отличительные особенности:
- Абстрактность − обязательства имеют только денежное выражение и напрямую не связаны с конкретными обязательствами, предшествовавшими его оформлению.
- Бесспорность − требования являются безусловными к исполнению в полном объеме.
- Солидарность − финансовую ответственность несут все лица участвующие в исполнении и обороте векселя.
- Документарность − существует только в виде бумажных бланков строгой отчетности с несколькими степенями защиты.
Использование в коммерческой практике решает следующие основные задачи:
Типы векселей
- Простой . Обязательство уплаты требуемой суммы в оговоренные сроки, в пользу кредитора на имя которого оформлен. Что такое вексель своими словами − это аналог долговой расписки;
- Переводной или тратта (итал. «tratta» - передача) - должник (трассат) проводит платеж в пользу третьего лица (ремитента) по его приказу или по поручению лица его выдавшего (трассанта). Аналог перевода долга по договору займа .
- авалированный . Дополнительная гарантия банка (авалиста) по исполнению платежей. Может быть как простым, так и переводным. Допускается частичное авалирование требуемой суммы.
Обязательные реквизиты
Текст на бланке должен содержать следующие данные:
Акцепт
Согласие плательщика (акцептанта) выполнить требования по переводному векселю. Это не требуется для простых векселей, так как в этом случае обязательства погашения возникают и принимаются в момент предъявления.
Передача прав
С помощью надписи на оборотной стороне бланка или при отсутствии места на добавочном листе (аллонже), называемом индоссамент, текущий владелец (индоссант) передает все права по нему новому держателю (индоссату).
Передаточная надпись должна быть заверена лично индоссантом и печатью, если он юридическое лицо. Он может убрать свои обязательства по акцептам и платежам фразой «без оборота на меня», что обычно приводит к снижению ликвидности при продаже. Не допускается частичный индоссамент. Если требуется исключить возможность следующей передачи прав, в текст индоссамента вносится фраза «не по приказу». В этом случае применяется только договор купли-продажи .
Варианты индоссамента:
- Именной. С полными реквизитами индоссата.
- Бланковый или предъявительский. В данном случае данные нового держателя указываются индоссатом. После наступления срока платежа автоматически превращается в именной.
- Инкассовый. Надпись в пользу банка, который получает право акцепта или требования платежа. Держатель получает компенсацию в виде указанной суммы за вычетом процента (дисконта) за досрочное погашение;
- Безоборотный. С фразой «без оборота на меня», освобождающей текущего владельца от акцептов и платежей.
- Препоручительный. Дает право приобретателю действовать от имени индоссанта без права собственности на вексель.
- Залоговый для обеспечения по кредиту .
Платеж по векселю
Процедура содержит:
- предъявление векселя к оплате в допустимые сроки, если дата погашения приходится на выходной, платеж делается в первый рабочий день;
- немедленную оплату должником указанной в нем суммы, отсрочка платежа допускается только в случае форс-мажорных обстоятельств;
- досрочное предъявление к оплате не обязывает производить и принимать платежи до наступления окончательной даты погашения;
- должник имеет право оплатить часть требуемой суммы, о чем делается соответствующая отметка на бланке.
Протест векселя
Нотариально заверенный отказ произвести оплату подтверждает факт возникновения солидарной ответственности всех связанных с ним лиц. Ведется специальный реестр опротестования и важно понимать, что такой вексель может быть основанием для подачи судебного финансового иска.
В условиях рыночной экономики предприятия используют различные формы расчетов. Иногда возникают ситуации, когда денежных средств не хватает, а получить товар или услугу необходимо.
Тогда компания может взять кредит в банке или воспользоваться коммерческим кредитом, при котором сами участники товарно-денежного обмена являются кредитором и заемщиком. Для предоставления коммерческого кредита с отсрочкой платежа можно использовать вексель.
Понятие и суть векселя
Вексель – это письменный документ, удостоверяющий долговое обязательство должника (векселедателя) или иного лица перед кредитором (векселедержателем).
Векселедатель и векселедержатель (другое название – ремитент) чаще всего являются покупателем и поставщиком при передаче товара, но сторонами вексельного обращения могут быть и другие лица. При нехватке денежных средств, покупатель выписывает поставщику вексель, в котором обязуется вернуть деньги в заданный срок и в определенном месте.
Первые векселя появились в Италии на рубеже XIII-XIV веков. В то время это был центр мировой торговли. В России эта ценная бумага стала применяться в начале XVIII века преимущественно при внешнеторговых расчетах с Германией. В переводе с немецкого слово «вексель» означает «обмен». Согласно ст.142 ГК РФ этот документ относится к ценным бумагам. Отношения сторон по вексельному обращению в настоящее время регулируются Федеральным законом №48 от 11.03.1997 «О переводном и простом векселе».
Многие положения в нем взяты из международной женевской вексельной конвенции от 07.06.1930г.
Существенные особенности
Можно выделить следующие особенности данного документа:
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего
это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!
Разновидности
Видов векселей существует достаточно много.
Классифицируются
они по следующим признакам.
По признаку эмитента :
- казначейские;
- частные.
Казначейские (государственные) векселя выпускают муниципалитеты, правительство РФ при участии Центробанка, чтобы привлечь денежные средства. Срок выплаты по ним почти всегда составляет 3 – 6 месяцев. Частные векселя эмитируют предприятия всех форм собственности и коммерческие банки.
По субъекту , производящему оплату:
- простые (соло-вексель);
- переводные (тратта).
По простому векселю платить должен векселедатель. Он ставит подпись на документе и передает его векселедержателю. По прошествии определенного времени в назначенном месте кредитор (векселедержатель) предъявляет ценную бумагу для оплаты, и векселедатель рассчитывается деньгами. То есть поставщик (ремитент) фактически кредитует своего покупателя (плательщика по векселю). В этой схеме расчета число участников – два.
В переводном векселе плательщиком (трассатом) будет лицо, назначенное векселедателем (трассантом). Чаще всего плательщик выбирается из должников векселедателя. Когда настанет время оплаты по векселю, то плательщик, рассчитываясь с векселедержателем, закроет свой долг перед векселедателем. Чтобы должник векселедателя (плательщик) был осведомлен о таком расчете, на векселе есть графа для акцепта. Пока письменное согласие плательщика не будет стоять на документе, обязанность по платежу остается за векселедателем. При такой схеме расчета число участников – три.
По видам обслуживаемых сделок
:
- товарные;
- финансовые. Такие векселя бывают:
- банковские;
- дружеские;
- бронзовые.
Товарные векселя предприятия используют при сделках или . Финансовые напрямую не связаны с товарооборотом и выполнением работ. Они применяются при выдаче займов, получением денег из бюджета, обмене валюты, для пополнения наличности.
С помощью банковских векселей банки привлекают оборотный капитал. Для этой же цели используются и депозиты. Дружеский вексель одно предприятие выписывает другому при имеющихся финансовых затруднениях. Впоследствии должник оформляет встречный вексель и оба документа погашаются.
Бронзовые векселя выписывают как на реальные, так и на несуществующие фирмы. Они ничем не обеспечены и часто используются при мошенничестве. В России их выпуск и оборот запрещен.
По наличию конкретного векселедержателя :
- именные;
- ордерные.
В именных векселях ремитент четко прописан. В ордерных конкретный держатель не указан, а имеется только запись о должнике, сумме долга, месте и времени получения. Такие ценные бумаги допускается передавать, не используя передаточную надпись – индоссамент, тогда как именные векселя должны эту надпись иметь.
Бланк, содержание и обязательные реквизиты
Вексель составляют как на специальном бланке, защищенном от подделок, так и на простом листе бумаги.
Эта ценная бумага не является, поэтому готовые бланки можно купить в типографии, банке, скачать из интернета, напечатать самостоятельно.
Обязательные реквизиты следующие:
- Слово «вексель» (вексельная метка). Хотя бы один раз оно должно встретиться в документе. Например, «уплатить по этому векселю».
- Дата и место составления. Записывается конкретное число, месяц, год, город (село) и территориальный субъект РФ.
- Обещание безусловной уплаты точной суммы. Дополнительных условий для осуществления этого обязательства быть не должно.
- Вексельная сумма. Пишется цифрами и прописью, без исправлений.
- Срок платежа. Один для всей суммы, разбивка на несколько сроков запрещена.
Варианты указания срока:- по предъявлении (другое название – ависта). Вексель должен быть оплачен сразу, как только предъявляется. Возможно дополнительное указание временного интервала;
- точный день;
- через заданный промежуток времени от предъявления. Факт предъявления векселя отмечается визой на лицевой стороне либо заявлением векселедержателя;
- через заданный промежуток времени от составления. Период времени может указываться в днях, месяцах, годах.
Если срок платежа отсутствует, то он считается «по предъявлении».
- Место платежа. Может быть записано местонахождение плательщика, его место жительства или любое другое. Оно должно быть всем понятно и четко определено. Например, помещение банка, конкретный адрес, где векселедержатель получит оплату. Если место платежа не заполнено, то оно считается местом постоянной регистрации плательщика.
- Полное наименование и адрес векселедержателя. Указывается название юридического лица или фамилия, имя и отчество физического. Путем индоссамента вексель может сменить своего ремитента, но первый векселедержатель на документе должен быть.
- Подпись векселедателя. Лицо, подписывающее документ от имени юридического лица, должно иметь право подписи (). Обязательно указать наименование предприятия, свою должность, фамилию, инициалы.
В переводных векселях есть еще обязательная графа для заполнения «наименование и адрес плательщика». Эти данные пишутся без сокращений. В качестве плательщика векселедатель может указать себя и тогда переводной вексель фактически превратится в простой.
Если обязательные реквизиты заполнены некорректно, то ценная бумага признается недействительной.
Стоимость
На сумму задолженности могут начисляться проценты. Они могут быть прописаны отдельно, а могут уже в нее входить. Процентную ставку устанавливают, только если срок уплаты по векселю «по предъявлении» или «через определенный промежуток времени». В документе это отражается в письменном виде, иначе начисление процентов неправомерно.
Формула расчета суммы процентов следующая:
∑процентов=N*(С(%)*Т)/360, где
N – номинал (вексельная сумма);
С(%) – процентная ставка;
Т – время начисления процентов, дни.
Когда подойдет срок платежа, векселедержатель получит номинал плюс сумму процентов. Ставку процентов участники определяют самостоятельно. Многое зависит от взаимоотношений предприятий, средней ставки по кредитам, срока платежа, величины риска и особенностей сделки.
Если векселедержатель хочет получить деньги до наступления срока оплаты, то он может продать вексель банку или расплатиться им с другим лицом. При этом ему выплачивают вексельную сумму с начисленными процентами (если они есть) за минусом дисконта. Фактически векселедержатель получает дисконтный кредит под залог ценной бумаги.
Цена продажи определяется по формуле:
Р=(N*(1+(C%*T/360)))/(1+r*(t/360)), где
Р – цена продажи;
t – оставшееся время до погашения, дни;
r – ставка дисконта.
Чем ближе срок платежа, тем выше цена продажи. Максимальной она будет за день до наступления этого срока.
Банки имеют право на эмиссию своих векселей с дисконтом. Покупая такую ценную бумагу, векселедержатель в будущем продает ее по цене номинала (она будет выше покупной цены). Эта разница составляет его доход.
Номинальная стоимость рассчитывается по формуле:
NP=P*(1+(Tв*r/365*100)) , где
NP – номинальная стоимость ценной бумаги;
Тв – срок векселя в днях;
Р – цена продажи (имеется в виду цена, по которой векселедержатель купил вексель у банка).
Чем больше будет срок ценной бумаги и выше ставка дисконта, тем больше дохода получит векселедержатель.
Сроки действия
Документ действует с момента составления и до его погашения (оплаты). Ценные бумаги со сроком платежа «по предъявлении» можно предоставить к оплате в течение 1 года с даты составления. Если есть условие «не ранее определенной даты», то исчисление одного года начинается с этой даты.
Когда известна точная дата погашения, векселедержатель должен представить вексель к оплате в этот день либо в течение следующих двух рабочих дней. Он не имеет права требовать с плательщика оплатить вексель раньше времени. Плательщик также не может требовать принять платеж до назначенного срока.
Акцептовать переводной вексель необходимо в течение 1 года с даты выпуска. Если срок платежа обозначен «в такое-то время от предъявления», то дата предъявления считается датой акцепта.
Срок оплаты можно пролонгировать , хотя законом такая процедура не предусмотрена. Стороны могут поставить в документе новую дату платежа. Тогда необходимо вторичное письменное согласие (реакцепт) всех участников. Либо составляют новый вексель с более поздней датой погашения.
Если векселедержатель не предъявляет ценную бумагу к оплате, то пропущенный срок не восстанавливается. Ремитент теряет право требовать вексельную сумму с других участников вексельного оборота. В случае отказа в платеже можно рассчитывать на взыскание только платежа по векселю без процентов.
Кто имеет право выписывать вексель
По законодательству РФ векселедателями могут быть физические лица, достигшие 18 лет и обладающие полной дееспособностью, а также юридические лица, обладающие правоспособностью. Подпись главного бухгалтера и печать необязательна.
Эти же лица могут быть и векселедержателями. Векселя не могут выписывать органы исполнительной власти РФ.
Операции по векселям
С векселями можно производить следующие операции .
Продажа банку.
Ремитент продает ценную бумагу банку по индоссаменту до наступления даты погашения. За выплату раньше срока банк берет себе учетный процент. Эта операция называется учет векселя
.
Расчет с другими лицами. Принять вексель как отсроченный платеж от должника или, имея на руках ценную бумагу, рассчитаться уже со своим должником.
Передать другому лицу через индоссамент. Надпись ставится на обороте векселя или на втором добавочном листе (аллонже) словами «платить по приказу» или «уплатить в пользу», указав нового держателя. Обязательно ставят дату. Совершая такую операцию, ремитент (индоссант) передает все права и обязанности по векселю новому держателю (индоссату). Частичный индоссамент оформить нельзя.
Ценная бумага может передаваться неограниченное число раз
, но каждый индоссант остается поручителем за платеж (в переводном векселе – и за акцепт). Когда вексель необходимо будет оплачивать, требовать долг будет последний векселедержатель. Если платежа не будет и вексель опротестуется, то последний ремитент может обратиться за взысканием к любому из индоссантов. Это называется правом регресса. В противном случае возможны были бы махинации с векселями. Чтобы не брать на себя солидарную ответственность векселедержатель может поставить пометку в индоссаменте «без оборота на меня». Передачу векселя можно исключить, если в тексте документа написать «не приказу». Тогда возможна будет только продажа.
Варианты оформления индоссамента :
- именной – содержит точное наименование индоссата, его подпись и печать.
- бланковый – конкретный индоссат не написан. Он может потом вписать себя или передать вексель, не делая других пометок. Когда подойдет срок платежа, последний ремитент запишет себя.
- инкассовый – поручение банку произвести акцент и получить платеж. Его еще называют «на инкассо». Банк берет себе небольшую комиссию. Следующие индоссаменты по такому документу могут быть только перепоручительными (без права собственности).
- залоговый – вексель передается банку в залог выданной ссуды. К обеспечению принимают 60–90% от вексельной суммы. Как и при инкассовом индоссаменте, последующие передачи не меняют собственника ценной бумаги.
Оформить передаточную надпись можно и после протеста векселя. Однако ответственным за платеж индоссант уже не будет.
Домициляция. Это поручение банку от векселедателя провести платеж в назначенный срок. Такие векселя называют домицилированными. Эту операцию банк осуществит только если на расчетном счете будут деньги.
На векселе могут стоять дополнительные отметки : акцепт и аваль. Акцепт означает, что плательщик согласен на оплату. Обычно векселедатель акцептует вексель и только потом передает векселедержателю. Но бывают и ситуации, когда сам ремитент встречается с плательщиком, если они территориально находятся близко, а векселедатель – далеко. Акцепт может быть частичным, указывается словами «согласен», «заплачу» или другими схожими по смыслу. Обязательно расписываются, ставят дату и печать.
Аваль – это вексельное поручительство. Авалист гарантирует оплату за векселедателя, плательщика или любого из индоссантов. Если лицо, обязанное оплатить вексель, отказывается платить, то это требование переходит к авалисту. Совершив оплату, он вправе требовать вексельную сумму от всех участникам сделки. Авалированием векселей чаще всего занимаются коммерческие банки. Допускается оформить частичный аваль. Ценная бумага с авалем считается более надежной.
Где применяются данные документы
В России эта ценная бумага активно используется в сфере бизнеса. Наиболее часто вексель выступает в качестве инструмента кредитования. Его применяют транспортные, энергетические, металлургические и другие компании.
Банки выпускают как собственные векселя, так и покупают их у частных предприятий. Для кредитора такая форма кредита более надежна, чем из-за возможности процедуры протеста. Также вексель применяется в качестве отсроченного платежа в расчетах предпринимателей, деятельность которых связана с торговлей.
При недостатке ликвидности, территориальной удаленности контрагента, для пополнения оборотных средств эта ценная бумага очень удобна. Срок погашения у большинства векселей в нашей стране не превышает 1 года.
Учет
Когда банк покупает вексель, он берет себе сумму дисконта (учетный процент) за досрочную выплату векселедержателю.
Она рассчитывается по формуле:
∑дисконта=(N*Tост.*r)/(100*365), где
N – номинал (основной долг плюс проценты);
Тост. – оставшееся время до погашения, дни;
r – ставка дисконта, %.
Переучетом векселя называют операцию продажи банком купленной ценной бумаги Центральному банку.
Для учета этих ценных бумаг в бухгалтерском учете используются отдельные субсчета. Учет товарных векселей ведется на счетах 60, 62, 91, 97. Финансовые учитываются на счетах 66, 76, 58, 76. Операции по выдаче векселя отражаются на забалансовом счете 009, а погашение – на забалансовом счете 008.
Налоговый учет предусматривает освобождение от уплаты при расчете векселями, но есть исключения. При получении в качестве оплаты векселя стороннего лица с дисконтом, если ставка дисконта превышает ставку рефинансирования, то разница между ними облагается НДС. Когда ценную бумагу от стороннего контрагента получают как аванс за поставку продукции, то заплатить НДС также необходимо.
Если платеж в назначенный срок не осуществляется или плательщик оплачивает только его часть, то векселедержатель оформляет протест векселя.
На следующий рабочий день до 12 часов дня документ передается нотариусу, который предъявляет плательщику требование безусловной оплаты. В случае отказа составляется акт о протесте, и на ценной бумаге ставится отметка.
Далее вексель вместе с описью всех участников вексельной сделки передается в суд и сразу начинается исполнительное производство. Факт наличия долга доказывать суду не нужно. Векселедержатель может рассчитывать на проценты и пени за просрочку платежа. Эта же процедура проводится, если вексель не акцептуется.
Отличия от долговой расписки и других ценных бумаг
Вексель и долговая расписка
удостоверяют факт наличия долга, но есть существенные отличия
.
Вексель имеет строгую форму, обязательные реквизиты, может сменить держателя и ответственность по нему намного серьезней. Для расписки нет таких строгих требований, она не меняет кредитора и может быть оспорена заемщиком. Наличие долга по ней необходимо будет доказывать, а взыскание задолженности по векселю начинается сразу.
В отличие от акций и облигаций вексель выпускается только в бумажной форме, и большие эмиссии встречаются редко. Он используется как средство платежа и передается путем индоссамента. Акция свидетельствует о наличии доли ее владельца в праве собственности, а вексель – отражает денежное обязательство. Акциями и облигациями не рассчитываются, и они передаются через другую передаточную надпись – цессию. В отличие от индоссамента, цессия является двухсторонним договором, и предыдущий держатель отвечает только за наличие и обоснованность передаваемых прав, а за их фактическое осуществление не поручается.
Использование векселей позволяет наладить устойчивые доверительные отношения между хозяйствующими субъектами. Для дальнейшего развития и расширения сферы применения в России необходимо совершенствование законодательной базы.
О том, что такое вексель и каковы правила его использования, смотрите в следующем видео уроке:
Ведение любой финансово-хозяйственной деятельности подразумевает использование ценных бумаг, которые необходимы для того, чтобы заверить чье-то имущественное или денежное право. Одним из видов таких документов является вексель, использующийся человечеством еще с античных времен. Несмотря на столь длинную историю, он и сегодня успешно применяется для определения экономических отношений между его собственником и субъектом хозяйствования, выпустившим эту ценную бумагу.
В этой статье мы попытаемся разобраться, что такое вексель, каким он может быть и для чего он вообще нужен. Но сначала обратимся к его истории.
Возникновение векселя
Понять, что такое вексель и откуда он появился, поможет простой исторический пример. А история начинается в древней Греции. Разгул преступности на торговых дорогах заставил древних купцов задуматься о сохранении в целостности своих денежных средств. Первый обмен финансовыми документами выглядел примерно так: купец получал от одного продавца товаров адресованную другому продавцу расписку в том, что купец может взять деньги у него в долг, а последний позже сможет получить свои кровные у того, кто выдал документ, естественно, предъявив его.
Подобные операции с векселями использовали и средневековые торговцы, а в 1569 году в Болонье (Италия) даже был выдан первый вексельный устав, который закреплял основные правила пользования векселями. Далее история этого документа уходит в средневековую Германию, где, кстати, он и получил свое настоящее имя - wechsel, что переводится с немецкого как «обмен».
В 1848 году в Пруссии был принят Общегерманский вексельный устав, придерживаться которого стали Франция, Италия, Россия, Бельгия, Норвегия и другие европейские государства. А в 1930 году в Женеве приняли конвенцию, которая унифицировала нормы международного права, касающегося операций с этими ценными бумагами. Она, кстати, действует и сейчас.
Что же представляет собой эта ценная бумага в наши дни? Сегодня вексель - документ, определяющий денежное долговое обязательство, и составленный в соответствии с предусмотренной законодательством формой. Выдает его лицо, именуемое векселедателем, или эмитентом, другой стороне, называемой векселедержателем, или ремитентом. 
По сути, документ свидетельствует о финансовом долге одного лица перед другим. Предметом обязательств по таким ценным бумагам могут выступать исключительно денежные средства, которые определяют стоимость векселя.
Этот вид ценных бумаг дает бесспорное право требования возврата взятого долга по истечении предусмотренного им срока.
Чем отличается вексель от других финансовых документов
Практически все виды ценных бумаг подразумевают обеспечение какой-либо сделки залогом. Вексельная сделка этого не требует. Иными словами, вексель - это абсолютно абстрактный документ. К другим его отличиям относятся:
- возможность передачи из рук в руки третьим лицам без документальной фиксации такой операции;
- ответственность по вексельной сделке для лиц, принимающих участие в его обороте, является солидарной (исключение составляют лица, совершающие безоборотную надпись);
- бланки векселей в обязательном порядке устанавливаются законодательством государства;
- в случае неуплаты долга в предусмотренный срок не требуется никаких судебных разбирательств, достаточно совершения нотариального протеста.
Что такое вексель как документ
В соответствии с «Положением о простом и переводном векселе» документ должен содержать:
- соответствующую метку, указывающую, что это именно вексель, а не какая-нибудь другая ценная бумага; вексельная метка, обычно, употребляется дважды: вверху документа, и в его тексте, а бланки векселей без метки считаются недействительными;
- текст, содержащий обычное предложение уплатить определенную сумму только потому, что документ был выдан;
- четко определенную сумму денег;
- данные плательщика (для переводного векселя) ;
- срок платежа (по предъявлении, в такое-то время от составления, в такое-то время от предъявления, на четко указанную дату и время);
- место, где должен быть совершен платеж;
- данные того, кому должен быть осуществлен платеж;
- дата и место составления векселя;
- собственноручная рукописная подпись лица, выдавшего вексель.
Преимущества векселя
Как уже было сказано, вексельные сделки - это выдача (получение) денежных кредитов. Предприятия и организации могут осуществлять подобные операции, минуя банковскую систему с ее условиями и обязательными комиссионными. Кроме этого, вексель мобилен в финансовом плане. Являясь ценной бумагой, он всегда может быть продан на фондовом рынке или заложен в банк.
Основные виды векселей
Вексельные виды ценных бумаг подразделяются на простые векселя и переводные. Первый тип предусматривает выдачу кредита и подпись должника в том, что тот обязуется вернуть его кредитору в четко установленный срок в установленном месте. В такой сделке участвует всего два лица: векселедатель и векселедержатель.
Переводной вексель (тратта) выписывается и подписывается исключительно кредитором. Текст такого документа содержит приказ должнику выплатить задолженность в обозначенный срок, но не ему, а третьему лицу (ремитенту).
Разновидности
Кроме классификации векселей по видам, дополнительно они могут быть разделены по формам:
Акцепт и индоссамент
Процесс принятия будущим плательщиком финансовых обязательств по оплате переводного векселя называется акцептом. По сути, это его согласие, подтвержденное соответствующей подписью акцептанта.
Индоссамент векселя - это его перепоручение третьему лицу. Он может быть применим только к простым векселям. Индоссамент предусматривает наличие передаточной надписи на самом документе, согласно которой все права на него переходят к другому лицу. Обычно такая надпись делается на оборотной стороне векселя или на специальном дополнительном листе, называемом аллонже.
Лицо, оставившее свою подпись под индоссаментом и принявшее права на финансовый документ, называется индоссантом.
Аваль векселя
Аваль - это своего рода поручительство по векселю. Он может быть осуществлен любым лицом, за исключением векселедержателя и векселедателя. Лицо, проставившее на документе аваль, называется авалистом.
Другими словами, авалист, поручившись за плательщика, берет на себя обязательство векселя, а заплатив по нему, приобретает законное право требования долга.
Авалирование векселя осуществляется путем нанесения на него надписи: «Считать за аваль» или аналогичной, и подписания ее. Надпись может быть сделана на лицевой стороне документа, оборотной или же на аллонже.
Поручительство имеет законную силу, даже если само обязательство по векселю будет признано недействительным. Единственное условие для отмены аваля - это признание векселя недействительным по причине неправильного его составления.
Авалирование в большинстве случаев производится коммерческими банками. В результате этого документ получает банковскую гарантию. 
Вексельный учет
Учет векселей - это процесс кредитования юридических лиц банками путем их продажи до наступления сроков погашения задолженности. По сути, это срочный кредит, только с предоставлением кредитору определенных скидок (дисконтов). Он осуществляется перечислением необходимой суммы на счет предъявителя.
Учет векселей может иметь три разновидности:
- обычный;
- с реверсом;
- безоборотный.
Вексель банка первого типа учета предусматривает кредитование, по которому предъявитель обязывается в установленный срок выплатить полную вексельную сумму, включающую номинал (тело) и оговоренные проценты. Реверсный учет обязывает заемщика произвести выкуп учтенных векселей до наступления сроков их оплаты. При безоборотном учете предъявитель не несет ответственности за полную оплату векселя, а продает его банку по договорной цене.
Распространенные мифы о векселях
Миф 1: вексельные операции - это удел нестабильных предприятий. Надежные компании специализируются на выпуске облигаций.
На самом деле: большая часть предприятий, выпускающих облигации, начинали именно с вексельных заимствований. Такой этап подготовки дает положительный опыт для будущего взаимодействия с кредиторами, а также расширяет их круг.
Миф 2: предприятию, нуждающемуся в займе, кредит проще получить в банке, особенно если необходимая сумма меньше, чем минимальный облигационный заем.
На самом деле: все банки ограничены в кредитовании предприятий нормами и положениями Центробанка, собственными лимитами и различного рода отчислениями. Помимо этого, банк обязательно потребует от заемщика предоставить какое-либо залоговое обеспечение для страхования операции. Самостоятельные компании могут принимать собственные решения о кредитовании, ни от кого не завися.
Миф 3: операции с векселями имеют не совсем хорошую репутацию, так как часто применяются для реализации «серых» схем.
На самом деле: действительно, в девяностых годах в России широко использовались различные вексельные махинации, которые, собственно, и породили этот миф. И даже сегодня существуют не совсем отвечающие законодательству схемы, но они, как правило, не касаются публично выпущенных векселей. Но ведь и другие ценные бумаги точно так же могут быть использованы для различного рода незаконных операций.
