Какие сроки сдачи декларации по НДС в 2017 году? Изменились ли эти сроки? Таблица с актуальными сроками сдачи декларации по НДС в 2017 приведены в данной статье.
Кому нужно сдавать декларацию по НДС в 2017 году
Декларацию по НДС в 2017 году должны составлять организации и ИП, в том числе посредники, которые (п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ):
- признаются плательщиками НДС;
- являются налоговыми агентами по НДС.
При этом могут не сдавать декларацию по НДС в 2017 году:
- организации и ИП, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД или патентную систему налогообложения;
- организации, освобожденные от уплаты НДС (у которых за последние 3 месяца сумма выручки без учета НДС не превысила 2 млн. рублей);
- налогоплательщики, представляющие упрощенную налоговую декларацию (у которых нет операций с НДС или нет движений по расчетным счетам).
Cроки сдачи декларации в 2017 году: таблица
Декларацию по НДС в 2017 года сдавайте не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Приведем сроки сдачи в таблице.
Срок сдачи журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году
В 2017 году журналы учета полученных и выставленных счетов фактур обязаны сдавать посредники, действующие в интересах третьих лиц от своего имени. Ими являются:
- комиссионеры;
- агенты;
- экспедиторы (привлекающие третьих лиц без собственного участия);
- застройщики (привлекающие третьих лиц без собственного участия).
Срок сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Далее в таблице приведем сроки сдачи журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году.
Способ сдачи в 2017 году
Декларации по НДС нужно сдавать в ИФНС исключительно в электронном виде через уполномоченных операторов связи. И это никак не связано с численностью работников организации и распространяется на всех, кто должен составлять декларации по НДС. Бумажные декларации в 2017 году не считаются сданными (письмо ФНС России от 31.01.2015 № ОА-4-17/1350).
Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 2017 год (4 квартал 2017 года). Нарушение срока представление налоговой отчетности грозит не только штрафом, но и блокировкой банковских счетов. Наша статья поможет вам не пропустить срок сдачи той или иной отчетности в контролирующие органы.
Сроки сдачи отчетности в ФНС и уплаты налогов за 4 квартал 2017 года (за 2017 год)
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2017 год
Бухгалтерскую отчетность
за 2017 год следует сдать в ФНС не позднее 2 апреля 2018 года.
Также бухгалтерскую отчетность необходимо сдать в органы статистики (Росстат) не позднее 2 апреля 2018 года.
Сроки сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2017 год
Срок подачи сведений о среднесписочной численности
за 2017 год – не позднее 22 января 2018 года.
Вновь созданные или реорганизованные организации также должны будут сдать сведения до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.
Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 г.
Налоговую декларацию по НДС
следует сдать в срок не позднее 25 января 2018 года.
Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2017 г.: 25 января 2018 г., 26 февраля 2018 г., 26 марта 2018 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2017).
Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль за 2017 г. (сроки уплаты налога на прибыль)
Налоговая декларация по налогу на прибыль
за 2017 год (4 квартал 2017 года) представляется не позднее 28 марта 2018 года.
Срок уплаты налога на прибыль за 2017 год (4 квартал 2017 года) – не позднее 28 марта 2018 года.
Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 г.
Расчет по страховым взносам
за 4 квартал 2017 года представляется в ФНС не позднее 30 января 2018 года.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2017 год.
Отправить декларацию по УСН
за 2017 г. организациям
необходимо не позднее 20 апреля 2018 г.
Отправить декларацию по УСН
за 2017 г. индивидуальным предпринимателям
необходимо не позднее 3 мая 2018 г. (так как 30 апреля 2018 года выходной день).
Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 3 мая 2018 года для ИП и до 2 апреля 2018 года для организаций .
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 4 квартал 2017 г.
Отправить декларацию по ЕНВД
за 4 квартал 2017 г. необходимо не позднее 22 января 2018 г.
Оплатить налог ЕНВД за 4 квартал 2017 нужно не позднее 25 января 2018 г.
Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2017 год (4 квартал 2017 года).
За 2017 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ
и квартальную форму 6-НДФЛ
Организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо представить в налоговые органы сведения за 2017 год по всем физическим лицам, получившим от организации или ИП облагаемые доходы в течение года, не позднее 2 апреля 2018 года.
Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ за 2017 год.
Индивидуальные предприниматели не имевшие сотрудников в 2017 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ по своим доходам за 2017 год не позднее 3 мая 2018 года.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 2017 год.
Налоговая декларация по налогу на имущество
за 2017 год представляется не позднее 30 марта 2018 года.
Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 30 марта 2018 года.
Сроки сдачи отчетности и уплаты по земельному налогу за 2017 год.
Отправить декларацию по земельному налогу
Оплатить земельный налог за 2017 год нужно не позднее 10 февраля 2018 г.
Сроки сдачи отчетности и уплаты по транспортному налогу за 2017 год.
Отправить декларацию по транспортному налогу
за 2017 год необходимо не позднее 1 февраля 2018 г.
Оплатить транспортный налог за 2017 год нужно не позднее 1 февраля 2018 г.
Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2017 год.
Налоговая единая упрощенная декларация за 4 квартал 2017 года представляется не позднее 22 января 2018 года
Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно:
- не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
- не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.
Сроки сдачи отчетности в фонды и уплаты страховых взносов за 4 квартал 2017 года
Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы и зарплата, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.
Срок сдачи отчетности в ФСС за 4 квартал 2017 года.
С 2017 года в ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм. Отчетность в ФСС с 1-го квартала 2017 года сдается в сокращенной форме.
В бумажном виде
сдается не позднее 22 января 2018 г.
В электронном виде
сдается не позднее 25 января 2018 г.
В ФСС так же необходимо предоставить подтверждение основного вида деятельности
не позднее 16 апреля 2018 года.
В данный комплект входит:
- Заявление с указанием основного вида деятельности
- Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
- Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2017 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)
Срок сдачи отчетности в ПФР за 2017 год (4 квартал 2017 года).
Ежемесячная отчетность СЗВ-М:
Отчетность по форме СЗВ-М
необходимо предоставлять до 15 числа начала месяца, следующего за отчетным. Сроки сдачи в 1 квартале 2018 года:
СЗВ-М за декабрь 2017 года – не позднее 15 января 2018 года
СЗВ-М за январь 2018 года – не позднее 15 февраля 2018 года
СЗВ-М за февраль 2018 года – не позднее 15 марта 2018 года
Сроки сдачи формы СЗВ-СТАЖ за 2017 год.
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц за 2017 год необходимо отправить не позднее 1 марта 2018 года.
Сроки сдачи формы ОДВ-1 за 2017 год.
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета за 2017 год необходимо отправить не позднее 1 марта 2018 года.
Сроки уплаты страховых взносов в фонды
ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца
, следующего за месяцем начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день.
Сроки оплаты взносов в фонды за 4 квартал 2017 г. до 15 ноября (за октябрь), до 15 декабря (за ноябрь), до 15 января (за декабрь).
Возникают трудности при ? Или нужна помощь в через интернет? Позвоните нам или и наши бухгалтера подготовят и сдадут отчетность за Вас!
Сроки сдачи декларации НДС в 2017 году могут различаться в зависимости от конкретной разновидности отчетности. Рассмотрим, от чего зависит определение отчетного периода по НДС.
Когда сдавать декларацию по НДС при продаже товаров и услуг в России?
Сроки сдачи декларации НДС 2017 года устанавливаются исходя из того, в каких правоотношениях участвует ИП или организация.
Первая разновидность декларации по НДС — та, что составляется и передается в ФНС организациями и ИП, продающими товары или услуги на территории России, а также обладающими статусом налогового агента — при импорте товаров и услуг из государств, не входящих в объединение ЕАЭС (при этом услуг — из всех стран).
Данная декларация составляется по форме, введенной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558, и передается в ФНС в срок до 25-го числа того месяца, что идет за отчетным периодом. В данном случае — кварталом. На практике это означает, что для сдачи декларации по НДС в 2017 году установлены следующие сроки:
- 25 апреля, 25 июля, 25 октября — соответственно по отчетам за 1-й, 2-й и 3-й кварталы;
- 25.01.2018 — за 4-й квартал.
Все указанные дни — рабочие, и перенос установленных сроков предоставления отчетности не осуществляется.
Если плательщик НДС не имел в отчетном периоде налогооблагаемой базы, то он вправе подать в ФНС нулевую декларацию (по указанной форме) либо единую упрощенную декларацию (правда, второй тип декларации должен предоставляться в более ранние сроки — до 20-го числа месяца, что идет за отчетным периодом).
ВАЖНО! Любые декларации по НДС подаются в ФНС только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Не знаете свои права?
Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности !
Когда сдавать декларацию по НДС при импорте товаров из ЕАЭС?
Вторая разновидность декларации по НДС — та, что утверждена приказом Минфина РФ от 07.07.2010 № 69н. Ее предоставляют в ФНС ИП и организации, импортировавшие в Россию из стран ЕАЭС какие-либо товары (но не услуги — когда их импортер признается налоговым агентом) до 20-го числа месяца, что идет за месяцем, в котором ввезенные товары поставлены на учет либо в котором наступают сроки платежа за поставляемый товар по договору.
С учетом переноса срока предоставления декларации, который выпадает на выходной день, на ближайший рабочий день сдача декларации по НДС в 2017 году в рамках рассматриваемых правоотношений на практике осуществляется:
- за декабрь-март, май, июнь, август-ноябрь — до 20-го числа в следующем месяце;
- за апрель — до 22 мая;
- за июль — до 21 августа;
- за декабрь — до 22.01.2018.
Сроки сдачи декларации НДС 2017 года определяются исходя из длительности отчетного периода по той или иной разновидности НДС. Законодательством РФ предусмотрено 2 вида деклараций по НДС, и для каждого из них установлен отдельный отчетный период.
Во-первых, это стандартная декларация, по которой отчитываются производители товаров и поставщики услуг на территории России, импортеры товаров и услуг из стран дальнего зарубежья (в том числе услуг — из стран ЕАЭС). Отчетный период по ней — квартал. Во-вторых, это декларация, заполняемая импортерами товаров из стран ЕАЭС. Отчетный период по ней — месяц.
Отчитываться по НДС обязаны все ИП и юрлица, являющиеся плательщиками этого налога, а также налоговые агенты и неплательщики налога («спецрежимники»), выставляющие счета-фактуры с выделенными в них суммами НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173; п. 5 ст. 174 НК РФ). В январе 2018 г. предстоит сдавать декларацию по НДС-2017 за 4 квартал. Из этой статьи вы узнаете, как правильно заполнить отчетность по налогу, а также можете скачать образец бланка и заполненной декларации по НДС.
Декларация НДС 2017 – бланк
С первого квартала 2017 г. применяется новая форма декларации по НДС . Бланк утвержден приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 в редакции от 20.12.2016.
По НДС отчетность «на бумаге» не сдается с 2014 г. – отчитываться в ИФНС нужно электронно по ТКС через спецоператора. Бумажный бланк могут использовать только налоговые агенты-неплательщики, и агенты-налогоплательщики, освобожденные от исчисления и уплаты НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ, письмо ФНС РФ от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350).
Сдается декларация по НДС в срок не позднее 25 числа после истекшего квартала. За 4 квартал 2017 г. нужно отчитаться до 25.01.2018 г., независимо от формы подачи отчета.
Состав декларации по НДС
Порядок заполнения декларации разработан ФНС РФ в приложении № 2 к тому же приказу № ММВ-7-3/558, которым был утвержден бланк.
Бланк НДС – это титульный лист и 12 разделов, из которых обязательным для всех является только раздел 1, а остальные заполняются лишь при наличии соответствующих данных.
Так, для налогоплательщиков , в отчетном квартале осуществлявших только необлагаемые НДС операции, обязательным к заполнению является раздел декларации НДС 7. «Спецрежимники», выделявшие в счетах-фактурах НДС, и лица, освобожденные от обязанностей налогоплательщика по статьям 145 и 145.1 НК РФ, но выставившие счета-фактуры с НДС, подают в составе декларации раздел 12. НДС-агенты заполняют раздел 3, если других операций по налогу, кроме агентских, у них не было. Для налогоплательщиков, ведущих книги покупок/продаж, предназначены разделы 8 и 9, а для посредников, заполняющих декларацию по данным журнала учета счетов-фактур – разделы 10 и 11.
Общие требования к заполнению бланка НДС-декларации
Все текстовые показатели декларации заполняются, начиная с левого края строки, заглавными печатными буквами. Денежные показатели вносятся без копеек с округлением сумм до полного рубля. В каждую ячейку вносится только один показатель – цифра, буква и т.п.
Бумажную форму следует распечатывать на одной стороне листа А4. Страницы не скрепляются степлером между собой.
Все страницы НДС-декларации нумеруются по порядку, начиная с титульного листа.
Декларация НДС-2017: заполнение обязательных разделов
Заполняется НДС-декларация на основании следующих документов:
- Счета-фактуры от неплательщиков НДС,
- Журнал учета счетов-фактур (посредники),
- Регистры бухучета и налоговые регистры.
Титульный лист декларации вполне стандартный. В нем заполняются данные об организации/ИП:
- Номер корректировки – «0» для первичной декларации, «1», «2» и т.д. для последующих уточненных,
- Код налогового периода, согласно приложения № 3 к Порядку заполнения, и год,
- Код ИФНС, куда подается отчетность,
- Наименование/Ф.И.О. плательщика НДС, как указано в уставе фирмы, или в паспорте физлица,
- Код ОКВЭД, как в выписке из ЕГРЮЛ/ЕГРИП,
- Количество страниц декларации и прилагаемых документов,
- Контактные данные, подпись руководителя/ИП.
Обязательный для всех раздел 1 налоговой декларации по НДС отражает сумму налога к уплате, или возмещению из бюджета. Данные вносятся в него после подсчета результатов в иных необходимых разделах декларации, и включают:
- Код территории по ОКТМО – его можно найти в классификаторе территорий, или на сайтах Росстата и ФНС;
- КБК , актуальный на данный период,
- По строкам 030-040 отражают итоговые суммы налога к уплате, а по строке 050 – сумму к возмещению,
- Строки 060-080 заполняются, если в строке «По месту нахождения» титульного листа указан код «227».
Титульный лист с разделом 1 подается в ИФНС и в случае, когда показатели для отражения в разделах 2-12 декларации отсутствуют, такая отчетность по НДС будет «нулевой».
Как проверить декларацию
Прежде чем отправлять готовую декларацию в ИФНС, необходимо проверить корректность ее заполнения. Это можно сделать с помощью «Контрольных соотношений показателей декларации», опубликованных в письме ФНС РФ от 06.04.2017 № СД-4-3/6467. Соотношения проверяются не только внутри декларации по НДС, а сверяются с показателями других отчетных форм и бухгалтерской отчетностью.
Если какое-либо контрольное соотношение по НДС будет нарушено, декларация не пройдет камеральную проверку , налоговики сочтут это ошибкой и направят требование о предоставлении в течение 5 дней соответствующих пояснений. Пояснения налогоплательщики обязаны представлять, как и декларацию, в электронном виде по ТКС (п. 3 ст. 88 НК РФ). Электронные форматы для таких пояснений были утверждены приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682.
Образец заполнения декларации по НДС
ООО «Астра» применяет ОСНО и занимается оптовой торговлей продуктами. Допустим, что в 4 квартале 2017 г. у «Астры» было всего три операции:
- Реализовано товара одному покупателю на сумму 1 млн. руб. без учета НДС. Проданный товар облагается НДС по ставке 18%.
- Приобретен товар на сумму 1416 тыс. руб. с учетом НДС 18% (216 тыс. руб.). Этот налог, согласно документам, можно принять к вычету.
- От покупателя получен аванс в счет будущих поставок в сумме 531 тыс. руб. с учетом НДС 18% (81 тыс. руб.).
В данном случае нужно заполнить следующие разделы декларации:
- титульный лист,
- раздел 1 – сумма НДС к перечислению в бюджет;
- раздел 3 – расчет налога за отчетный квартал;
- раздел 8 – показатели из книги покупок по полученному счету-фактуре, чтобы вычесть предъявленный НДС из общей суммы налога;
- раздел 9 - данные из книги продаж по выставленным счетам-фактурам. В нашем случае этот раздел нужно заполнить дважды, т.к. операций по продаже было две, а итоговые строки 230-280 заполним только один раз.
НДС, или налог на добавленную стоимость, — один из самых важных налогов. Существуют определённые числа, когда каждому налогоплательщику необходимо отчитаться: сдать декларации и заплатить налоги. Когда же наступает срок сдачи декларации по НДС?
Также нужно отметить, что продлены на 5 дней. Если 25-е число выпадает выходной, значит, сроки сдачи деклараций продлевают на следующий рабочий день. К примеру, в 2015 году апреля выпало на выходной день — субботу. Соответственно, срок подачи декларации по НДС перешёл на понедельник 27-го числа.
Что изменилось в декларациях в последние годы?
В 2015 году налоговая инспекция предложила, а вернее, обязала налогоплательщиков подавать декларации в электронном виде.
Для этого каждому индивидуальному предпринимателю и каждой организации, работающей с НДС, необходимо приобрести ключи, которые содержат информацию о декларанте. На компьютере должна быть установлена программа Крипто-про, которая будет считывать зашифрованную подпись, проверять её и отправлять дальше. А также программа Крипто-АРМ, позволяющая архивировать отправляемый файл.
Отправляемые декларации отслеживает единый портал, который выявляет все нарушения декларанта. Ему на электронную почту сразу отправляется информация, о каких несоответствиях идёт речь. Вне зависимости от объема отправляемого файла, все записи должны быть внесены.
Лица, оказывающие услуги как посредники, могут не работать с НДС, но в любом случае должны выставлять счёт-фактуры.
Бумажный носитель декларации предоставляют только налоговые агенты, и то не все лица.
Электронная отчётность и электронная счёт-фактура — это разные вещи, и путать их не стоит. Подача деклараций в электронном виде — это обязанность декларанта, а подавать электронную счет-фактуру — это его право.
Сроки сдачи отчётности по НДС
Декларация сама по себе документ, обязательный к сдаче всеми налогоплательщиками. Существует и другая отчетность по НДС, имеющая свои сроки:
- НДС – числа квартально.
- Журнал счёт-фактур – 20 числа квартально.
- Декларация по косвенным налогам – 20 числа раз в квартал.
Не сданная вовремя налоговая декларация влечет за собой штрафные санкции размером от одной тысячи рублей.
Бухгалтеру желательно иметь календарь, который будет напоминать, когда подходит отчётное число.
Как отправить в налоговую декларацию по НДС?
Бумажные носители: Ворд, Эксель — уже давно канули в Лету. Даже не стоит пытаться сдавать декларацию в бумажном виде. Её просто не примут.
Каждая декларация должна быть подписана электронной цифровой подписью, которую можно заказать в любом удостоверяющем центре. На компьютере должно быть установлено соответствующее программное обеспечение.
После подписания документа его можно отправлять в налоговой орган. Существует единый портал принятия налоговых деклараций по НДС. В случае небольших расхождений программа автоматически сформирует для вас отчёт.
В отчёте можно будет увидеть ошибки, исправить их и повторно отправить декларацию.
Желательно отправлять декларации за несколько дней до отчетного. В противном случае при обнаружении ошибок вы просто не успеете их исправить, что повлечет за собой штраф.
Заранее готовьте декларации и отправляйте их. Декларация считается сданной, если она была отправлена 25-го числа до 24.00 по МСК. Добросовестные налогоплательщики избавляют себя от излишних расходов и обязанностей лишний раз общаться с налоговым инспектором.
