В какой срок нужно сдать 2-НДФЛ за 2017 год с признаком 1 и 2? Конкретные сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году приведены в данной статье. Эти сроки нужно соблюдать налоговым агентам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам.
Кто должен сдавать 2-НДФЛ за 2017 год
Налоговые агенты обязаны удерживать и перечислять НДФЛ c выплаченных физлицам доходов. Также они обязаны сдавать сведения об этом в ИФНС. По итогам 2017 года эти сведения нужно представить по форме 2-НДФЛ.
Ежеквартальная сдача в ИФНС расчетов по форме 6-НДФЛ не освобождает налоговых агентов от представления в 2018 году справок 2-НДФЛ по итогам 2017 года. Эти формы – совершенно разные. Расчет 6-НДФЛ формируется в целом по организации, а справка 2-НДФЛ – по каждому человеку.
Срок сдачи: общий подход
Организации и ИП в 2018 году обязаны сдать в ИФНС 2-НДФЛ на каждое физлицо, получившее доход. Сделать это нужно в следующие сроки:
- с признаком 2 – не позднее 1 марта 2018 года;
- с признаком 1 – не позднее 2 апреля 2018 года.
Если организация ликвидируется или реорганизуется в середине года, то такую справку нужно подать за период с начала налогового периода до даты ликвидации или реорганизации (п. 3 ст. 55 НК РФ, письмо ФНС России от 26 октября 2011 г. № ЕД-4-3/17827).
Срок сдачи 2-НДФЛ за 2017 год
За 2017 год налоговым агентам по НДФЛ нужно отчитаться в 2017 году. Сроки сдачи следующие:
Ответственность за справки 2-НДФЛ 2017 года
Если в срок не сдать справки 2-НДФЛ за 2017 год, то ИФНС сможет оштрафовать организацию или ИП по статье 126 Налогового кодекса РФ. Штраф может быть в размере 200 рублей за каждую справку за 2017 год.
Справка о доходах физических лиц 2-НДФЛ сдается в определенные Налоговым Кодексом Российской Федерации сроки. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за истекший налоговый период и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно в определенные сроки в следующем за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Указанные сведения представляются налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном виде (на электронных носителях).
Сроки сдачи формы справка 2-НДФЛ
По окончании года налоговый агент обязан представить в инспекцию справку 2-НДФЛ в любое мремя
:
- не позднее 1 марта справку с признаком «2» . Она составляется по тем физлицам, с доходов которых НДФЛ удержать невозможно (например, при вручении гражданам, не являющимся работниками организации, подарков стоимостью больше 4 тыс. руб.;);
- до 1 апреля с признаком «1» . В этом случае сообщается сумма всего дохода, полученного физлицом за прошедший год; налоговой базе, с которой исчислен НДФЛ.
Внимание!
За каждую несданную справку 2-НДФЛ налоговики вправе выписать штраф по 200 руб. (). Проконтролировать это ФНС РФ может очень просто: по среднесписочной численности и сумме уплаченного за год НДФЛ.
Способ представления 2-НДФЛ: электронно или на бумаге?
С 1 января 2016 года налоговые агенты, которые выплатили доход в пользу 25 человек и более , должны сдавать справки 2-НДФЛ в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Использовать «флешки» и «дискеты» будет нельзя. Если же налоговый агент перечислил в налоговом периоде доходы в пользу менее 25 человек, то он сможет представить справки 2-НДФЛ «на бумаге». Такие изменения предусмотрены в новой редакции пункта 2 .
Данная поправка распространяются на отчетность за 2015 год . И если в 2015 году налоговый агент выплатил доходы в пользу 25 человек и более, то отчитаться за этот год нужно будет только через интернет.
Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2019 год также нужно будет представить в электронном виде, если налоговый агент выплатил доходы как минимум 25 физлицам ( , п. 2 ст. 230 НК РФ).
Штрафы за непредставление и ошибки в 2-НДФЛ
Ошибка в паспортных данных не всегда повод для штрафа
За неверное указание в справках 2-НДФЛ номера паспорта и адреса «физика», штраф за представление недостоверных сведений неправомерен. Правда, есть одно условие.
Примечание : Решение ФНС от 22.12.2016 № СА-4-9/24731@
Привлечь налогового агента к ответственности за указание недостоверных персональных данных физлица сотрудники инспекции могут только в том случае, когда из-за допущенной неточности невозможно идентифицировать указанное в справке 2-НДФЛ физлицо, например, если не указан ИНН никак не идентифицировать без паспорта.
Своевременная подача электронных справок по форме 2-НДФЛ, заполненных с ошибками, не влечет штрафа за непредставление сведений
Если налоговый агент вовремя сдал через интернет справки 2-НДФЛ с ошибками, из-за которых сведения о доходах были признаны инспекцией непредставленными. В такой ситуации оштрафовать его на основании пункта 1 нельзя, считает АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 22.01.16 № А45-5348/2015 .
Даже если налоговый агент исправит ошибку в 2-НДФЛ до 1 апреля, но уже после того, как ее обнаружила инспекция, штрафа не избежать
В марте 2016 года организация сдала в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ с признаком «1». В ходе проверки контролеры обнаружили ошибки (в частности, были указаны неверные ИНН некоторых работников). До 1 апреля, то есть до окончания срока сдачи справок, налоговый агент устранил все недочеты и сдал корректирующие справки. Вправе ли инспекторы в этом случае оштрафовать организацию на основании за представление недостоверных сведений? Да, вправе, ответил Минфин России в письме от 30.06.16 № 03-04-06/38424 .
Вопросы и ответы по справке 2-НДФЛ. В зависимости от того, где сотрудники или другие физические лица получают доход: по месту головного офиса или в обособленном подразделении. Как сдать уточненную 2-НДФЛ. Зарплату в отчетном периоде начислили, но не выплатили.
Приведена таблица отчетности деклараций, кто и когда сдает отчетность и декларации только в электронном виде по интернет в 2019
Отчетность через интернет. Контур.Экстерн
ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления - формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!
Законодательная база | Содержание |
П.2 статьи 230 НК РФ | «О представлении налоговыми агентами сведений в налоговый орган по месту своего учета» |
Письмо ФНС России №ЕД-4-3/17827 от 26.10.2011 | «О порядке представления в налоговый орган справки 2-НДФЛ при реорганизации организации» |
Статья 126 НК РФ | «Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля» |
Статья 15.6 КоАП | «Непредставление, необходимых для осуществления налогового контроля» |
Письмо ФНС России №ГД-4-11/14515 от 09.08.2016 | «О налоговой ответственности налоговых агентов»Ответы на распространенные вопросы |
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1 Сдают ли справку 2-НДФЛ в инспекцию сотрудника, по месту его проживания?
Ответ: Нет, данная справка предоставляется только в ИФНС по месту регистрации работодателя.
Вопрос №2 Можно ли подавать сведения на электронном носителе? Например, на флешке?
Ответ: Данный способ подачи отменен с 2016 года. Подать сведения можно либо на бумаге, либо в электронном виде.
В 2-НДФЛ отражается сумма доходов, которые получены работником за отчетный период, а также сумма НДФЛ, уплаченная с этих доходов. Кроме этого, в отчете указываются сведения о применяемых в отношении работника вычетах. Сроки подачи, правила заполнения, а также внешний вид формы 2-НДФЛ регламентируются приказом ФНС РФ от 30 октября 2015 года №ММВ-7-11/485 .
2-НДФЛ: сроки сдачи 2019
Согласно вышеуказанному приказу, крайний срок сдачи отчета 2-НДФЛ в 2019 году — 1 апреля. Соответственно, все налоговые агенты должны будут подать отчет за 2018 год не позднее, чем 1 апреля 2019. Никаких переносов не будет, поскольку 1 апреля не выпадает на выходной день — в 2019 году это понедельник.
Если налоговый агент в течение отчетного периода не смог удержать налоги с выплаченных физлицам средств, то отчет необходимо сдать до 1 марта 2019 года. Это правило относится к тем случаям, когда лица, которые не являются работниками фирмы, получали подарки на сумму более 4000 рублей. Считается, что удержать НДФЛ с полученного дохода не представляется возможным, но проинформировать об этом налоговую службу все равно необходимо.
Отчет 2-НДФЛ можно подавать:
- на бумаге — если количество сотрудников не превышает 25 человек;
- в электронном виде — если количество сотрудников превышает 25 человек.
Штрафы за ошибки и несвоевременную подачу отчетности
Налоговый кодекс предусматривает ответственность за ошибки, допущенные в отчетности 2-НДФЛ, а также за ее несвоевременную подачу. В частности, штраф для налоговых агентов, которые в срок не предоставили в налоговый орган эту форму, составляет 200 рублей за каждую справку. Следовательно, если не были предоставлены справки на 10 работников, штраф составит 2000 рублей. Если в отчетности указаны недостоверные сведения, то штраф составит 500 рублей. Отметим, что если налоговый агент обнаружит ошибку раньше, чем это сделают налоговики, и отправит корректировочную отчетность до наступления крайнего срока подачи отчета, штрафа можно избежать.
Налоговым агентам необходимо проявлять крайнюю внимательность при заполнении бланка отчетности, поскольку законодательство не уточняет, за какие ошибки может быть вменен штраф. По большому счету, санкции могут быть применены даже при допущении ошибок в адресе проживания работника. Кроме того, согласно письмам ФНС, ошибка в указании ИНН также приводит к штрафу.