Каждый гражданин, регистрируя автомобиль, должен знать о том, что за него придётся платить транспортный налог. Оплату можно произвести в отделении банка или при помощи портала «Госуслуги».
Обратите внимание, что перед этим желательно уточнить относитесь ли вы к категории граждан, на которых распространяются льготы.
Для установления льгот собственнику нужно будет явиться в местный уполномоченный орган с необходимым перечнем документов и написать заявление. Если этого не сделать, то она начисляться не будет.
Общая характеристика
Транспортный налог является для владельцев автомобилей обязательным, за исключением граждан, которым предоставляются льготы. Собственник транспортного средства должен его платить за каждый автомобиль по отдельности.
Данный налог входит в число региональных, то есть субъекты нашей страны сами устанавливают его размеры и сроки оплаты. Узнать о данной информации можно в местной налоговой инспекции, там же подскажут для какого перечня лиц установлены льготы в вашем регионе.
Как начисляется транспортный налог?
Данный налог водителям направляет уполномоченный орган. Информацию о зарегистрированном автомобиле им присылает местное отделение ГИБДД. Размер платежа будет зависеть от действующей ставки налога на лошадиную силу транспортного средства.
Данный показатель устанавливается регионом, в котором проживает собственник автотранспорта. Законом лишь определяются минимальные пределы ставки на 1 лошадиную силу автомобиля, а именно:
- до 100 л. с. (до 73,55 кВт) владелец должен будет оплатить как минимум 1 рубль, но не более 25 рублей за 1 л. с.;
- более 100 л. с. но менее 150 л. с. (от 73,55 — до 110,33 кВт) владельцу потребуется потратить от 1,4 рубля до 35 рублей за 1 л. с.;
- от 150 до 200 л. с. (от 110,33 — до 147,1 кВт) владельцу нужно будет оплатить как минимум 3 рубля, но не более 50 рублей за 1 л. с.;
- от 200 до 250 л. с. (от 147,1 — до 183,9 кВт) собственник должен будет отдать минимум 3 рубля, но не более 75 рублей за 1 л. с.;
- более 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) хозяину нужно будет заплатить минимум 6 рублей, но не более 150 рублей.
При расчёте налога на автомобиль будет учитываться количество месяцев в году, в течение которых собственник владел автомобилем. Даже если владелец будет регистрировать своё транспортное средство в конце месяца, то налог всё равно придётся оплачивать в полном размере.
Например, вами был приобретён автомобиль в 2012 году. В течение этого года, он был у вас в собственности 2 месяца. Расчёт при этом должен быть такой: мощность автомобиля нужно будет умножить на ставку, действующею в вашем регионе. Затем, получившееся число, умножить на количество месяцев в течение которых автомобиль находился во владении и поделить на общее количество месяцев в году.
Также не стоит забывать о том, что автомобили, имеющие большое количество лошадиных сил, как правило, стоят больших денег, тем самым, попадая под налог на роскошь. То есть за новый и дорогой автомобиль необходимо будет оплатить повышенный налог.
Бывают случаи, когда автовладельцы по каким-либо причинам устанавливают на своём автомобиле более мощный двигатель. После данного действия водитель должен сразу явиться в ГИБДД и написать заявление о внесение сведений в технический паспорт. В свою очередь, сотрудники ГИБДД передают в налоговый орган новые сведения. Денежная сумма будет пересчитана с месяца, в котором были внесены изменения.
Налоговый и отчётный период
Многие, продав автомобиль, удивлены, что спустя год им пришло уведомление на уплату налога. Они н знают, что транспортный налог исчисляется за прошлый год и подлежит уплате только в конце следующего.
Например, если вы купили транспортное средство в 2014 году, то налог нужно будет оплатить в конце 2015 года. Если в 2014 году автомобиль был продан, то вам транспортный налог будет рассчитан за те месяцы, в течение которых он был в вашей собственности.
Срок уплаты транспортного налога
Данный обязательный налог оплачивается физическими лицами в результате получения уведомления от налогового органа. Каждый собственник транспортного средства должен произвести оплату не позднее 1 октября текущего года.
Транспортный налог платится гражданином один раз в год за каждый зарегистрированный автомобиль.
Каждый субъект вправе устанавливать свои сроки уплаты данного налога. Если вам не приходит уведомление, то это не означает, что вы транспортный налог можете не платить. В такой ситуации нужно самостоятельно позвонить в уполномоченный орган и узнать сроки и размер оплаты.
Транспортный налог должен уплачиваться каждым гражданином, являющимся собственником транспортного средства. За исключением граждан, которые попадают под льготы. Поэтому не ждите пока платеж будет являться просроченным, обратитесь в местную налоговую службу, так как этот налог относится к региональным.
Любой владелец транспортных средств среди физических и юридических лиц обязан регулярно уплачивать налог на транспорт. Данные отчисления предназначены для пополнения бюджета страны и составляют существенную долю, по сравнению с имущественным или земельным налогами. Срок уплаты транспортного налога строго регламентирован действующим налоговым законодательством.
В зависимости от того, является ли автовладелец простым физическим лицом или организацией, порядок начислений и сроки уплаты в 2017 году будут различаться.
Особенности уплаты налога организациями
В отличие от обычных граждан, юрлица отчитываются и уплачивают налоги за год несколько по-другому, а отчетный период представляет собой 1 квартал.
Порядок отчислений за транспорт также отличается для организаций. Уплата производится частями, авансовыми платежами поквартально. Остаток суммы за год вносится после учета авансовых отчислений за предыдущие три квартала. Таким образом, в отличие от физлиц, предприятия и компании уплачивают налог несколько раз в году.
Рассчитывая транспортный сбор в пользу бюджета, организациями учитываются не только федеральные положения, но и принятые в конкретном регионе нормативы.
Расчеты налогов по транспорту, принадлежащему организации, ведут бухгалтерии юридических лиц, с установленной законом периодичностью предоставления налоговой отчетности. Физическое лицо, владеющее автотранспортом, заблаговременно получает квитанцию по почте и уплачивает сумму, рассчитанную сотрудниками налоговой без его участия.
Общие положения
Определить последний день уплаты налога на транспорт достаточно легко – им считается последний день следующего месяца после истечения каждого квартала. Это касается платежей за 1,2 и 3 кварталы. Если рассчитывается остаточный платеж, крайний день внесения средств в бюджет – 15 апреля.
Следует учитывать, что ограничения коснулись не только последнего дня оплаты, но и первого возможного дня погашения налоговых обязательств по транспорту. Так, согласно налоговому законодательству, организация не может отчитаться за последний отчетный период раньше 1 февраля.
Как и обычные граждане, юридические налогоплательщики несут ответственность за своевременное погашение налоговых сборов, включая уплату за транспорт. При образовании просрочки не избежать начисления штрафов и пеней.
Если крайний срок платежа приходится на нерабочий день, то организация вправе перечислить налог на следующий рабочий день.
Периоды уплаты и региональные особенности
Организация, устанавливая для себя крайние сроки для расчетов по налогам, должна руководствоваться действующими региональными положениями. Однако число платежей за 1 налоговый год не может отличаться. Так как отчетность и уплата по транспортному налогу ведется поквартально, то и платежей за отчетный год будет 4.
Несмотря на установленные на федеральном уровне сроки – следующий за отчетным кварталом месяц, последний день – необходимо учитывать, что на региональном уровне также могут вноситься некоторые изменения.
Чтобы избежать проблем в связи с несвоевременной оплатой транспортного налога, необходимо связаться с территориальным подразделением налоговой и уточнить, какие сроки по отчислениям действуют в рассматриваемом субъекте РФ:
- в Санкт-Петербурге срок уплаты ограничен 10 февраля;
- в Московской области – до 28 марта;
- в Красноярске – до 10 февраля;
- Томская область назначила последним днем уплаты 10 марта.
Отличия могут касаться и периодичности оплаты. В московском регионе промежуточных платежей нет, а оплата вносится один раз в год. Подобный отказ от промежуточных авансовых платежей действует во многих регионах Российской Федерации, поэтому, прежде, чем организовывать перечисление, необходимо получить подробную информацию о действующем налогообложении в отношении юрлиц в конкретном субъекте Федерации.
Авансовые платежи
Поквартальное внесение средств в счет уплаты транспортного сбора именуется авансовым платежом. В отличие от окончательного срока расчета за последний квартал, для авансовых платежей, как правило, действует единое правило определения срока. Период, отводимый для перечисления от лица организации, составляет месяц, после окончания отчетного квартала.
Разобраться в общей схеме определения срока довольно просто: если необходимо уплатить налог за 1 квартал, рассчитанная сумма должна быть перечислена не позже 30 апреля. За второй квартал можно внести авансовый платеж в счет уплаты транспортного налога не позднее 31 июля и т.д.
Данные сроки действуют только в тех случаях, если региональное законодательство предусматривает возможность внесения авансовых платежей по налоге. Если промежуточные перечисления упразднены, организация, зарегистрированная в данном субъекте Федерации, ориентируется лишь на последний день оплаты налога за весь прошедший год.
На видео о транспортном налоге
Таким образом, если налогоплательщиком является организация, расчет перечисления за транспорт производится силами бухгалтерии на основании расчетов и применением действующей ставки, а итоги фиксируются в годовой декларации. При планировании расчетов по транспортному налогу юрлицо должно опираться на установленные в регионе нормативы, а также федеральное законодательство.
Транспортный — это местный налог, процентные ставки по которому, а также льготы, сроки и порядок уплаты, устанавливают местные власти.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Транспортный налог регулируется , а также законами субъектов федерации. Эти законы не должны противоречить положениям НК РФ, а должны дополнять его.
Транспортный налог исчисляется на основании тех сведений о транспортном средстве, которые налоговикам передают сотрудники службы ГАИ.
Сущность налога
Это налог, который уплачивают собственники транспортных средств за пользование федеральными договорами и за загрязнение окружающей среды.
Этот налог в 2003 году заменил сразу несколько налогов – налог на пользование автомобильными дорогами, налог с владельцев транспортных средств и налог на воздушно-транспортные средства.
Транспортные средства
Транспортное средство – это техническое устройство для перевозки людей, животных и грузов. Их используют, в основном, для перевозки на дальние расстояния.
Транспортным средством являются:
- автомобиль;
- мотоцикл;
- поезд;
- водные суда – корабль, лодка и катер;
- воздушные суда – самолёт;
- космические суда.
Плательщики
При этом лицо, которое пользуется этим транспортным средством, должно уведомить налоговую инспекцию по месту своего жительства, что он использует указанное транспортное средство по доверенности.
Исчисление транспортного налога для физических лиц
Для физических лиц налог рассчитывает налоговая инспекция. Делается это на основании тех данных, которые им предоставляет государственная автомобильная инспекция. Об этом говорится в .
Каждый год налоговики рассылают по почте налоговые уведомления с указанием суммы налога и сроком его уплаты. Уведомление присылается за год назад. То есть, в 2019 году нужно было платить налог за 2013 год.
Когда уплачивается (сроки)
Сроки уплаты транспортного налога устанавливают местные власти. Однако в сказано, что срок уплаты налога с физических лиц не может быть установлен позднее 01 октября следующего года.
То есть, за 2019 год, физические лица должны будут уплатить транспортный налог в бюджет субъекта федерации не позднее 01 октября 2019 года.
При этом они уже должны будут получить уведомление из налоговой службы, так как оплата осуществляется по реквизитам, указанным там. Физические лица уплачивают налог на основании этих уведомлений.
Применяемые ставки
Также как и сроки уплаты налога, ставки по нему устанавливаются субъектами РФ. Их размер зависит от мощности двигателя, тяги и совокупной вместимости в расчёте на каждую лошадиную силу, килограмм силы тяги или же на единицу транспортного средства.
В приведены ставки налога, которые могут быть уменьшены или увеличены властями субъектов федерации. Однако в этом же пункте установлен предел – не более или не менее чем в 10 раз.
Легковые автомобили:
Мотоциклы и мотороллеры:
Автобусы:
Грузовые автомобили:
Другие самоходные транспортные средства машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) — 2,5%
Снегоходы и мотосани:
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства:
Яхты и другие парусно-моторные суда:
Гидроциклы:
Другие транспортные средства:
Как рассчитывается сумма налога
Порядок начисления транспортного налога для физических лиц можно представить в следующей формуле:
Подробный расчёт транспортного налога для физического лица можно увидеть на следующем примере.
Автомобиль, мощностью 127 л.с. зарегистрирован в г. Москвы, находится в равной долевой собственности у 2-ух супругов, поставлен на учёт в октябре 2019 года, то есть он был в собственности у этих людей полных 3 месяца.
По данному виду транспортного средства, установлено, что при такой мощности, налоговая ставка равна 35 рублей за 1 л.с.
Сумма налога к уплате будет равна:
(127 * 35) * ½ * 3/12 = 555,6 рублей за 2019 год с каждого собственника.
Особенности уплаты
Каждый регион нашей страны самостоятельно устанавливает сроки уплаты транспортного налога. Если иное не установлено законами субъекта, то срок уплаты должен быть не позднее 01 октября следующего года.
Например, до 2019 года, физические лица должны были уплачивать налог на транспортные средства, зарегистрированные в Москве до 01 декабря.
Теперь для них установлен федеральный срок. Налогоплательщик должен уплачивать транспортный налог с физических лиц по месту регистрации транспортного средства.
Есть ли льготы?
Например, в статье 4 Закона № 33-ФЗ по г. Москве установлены следующие категории граждан, которые полностью освобождаются от уплаты транспортного налога. Это:
- Герои СССР, Герои РФ и полные кавалеры ордена Славы;
- Ветераны ВОВ;
- Ветераны и инвалиды боевых действий;
- Инвалиды 1-ой и 2-ой группы;
- Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей;
- Один из родителей или усыновителей ребёнка-инвалида;
- Один из родителей в многодетной семье;
- Другие категории граждан, указанные в этой статье.
Все эти граждане, кроме ветеранов ВОВ и Героев, освобождаются от уплаты налога только на одно транспортное средство.
Для получения льготы необходимо представить в налоговую службу документ, который подтверждает право на льготу, и написать заявление.
КБК
Чтобы правильно заплатить налог на транспорт, нужно знать его КБК – код бюджетной классификации, который указывается в платёжном поручении, и который «отправляет» уплату именно на погашение транспортного налога.
Чем грозит неуплата транспортного налога?
За неуплату налогов, в том числе и транспортного, налогоплательщику грозит ответственность в соответствии с действующим налоговым законодательством. В первую очередь, это штрафы и пени.
Согласно , за неуплату или полную неуплату транспортного налога, налогоплательщику грозит штраф в размере 20% от суммы налога.
Если же налоговиками будет доказано, что налогоплательщик умышленно не платил налог, то сумма штрафа возрастает в 2 раза – 40% от суммы неуплаченного налога.
Сначала налоговики будут начислять пени на сумму налога – 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа. Если налогоплательщик не будет уплачивать налог, пени на него и штрафы, его ждёт судебное заседание.
Видео: проект «Налоговые вебинары». Тема: Транспортный налог
Сегодня вступает в силу Федеральный закон Российской Федерации от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", который обязывает всех граждан России и юридических лиц самостоятельно сообщать в Налоговые органы о принадлежащей собственности, включая также сюда и транспортные средства.
Экскурс:
Ранее владелец транспортного средства, оплачивал " " после получения из Налогового органа соответствующего уведомления. Если налоговое требование не приходило Почтой России, то собственник ТС был не обязан оплачивать транспортный налог. Отныне все изменилось.
В настоящее время:
На данном периоде времени, каждый владелец транспортного средства (ТС) в отсутствии у него на руках такого "налогового уведомления" по оплате "транспортного налога" за истекший период врмени, не освобождается от уплаты данного налога, а значит обязан самостоятельно (лично) сообщить в Налоговые органы РФ о наличии в его собственности любого транспортного средства (т.е. автомобиля).
Такие же новые нормы и правила Налогового законодательства предусмотрены и для владельцев любого недвижимого имущества.
Максимально-допустимые сроки "новых норм" Налогового законодательства РФ предусматривают:
Подачу сведений о наличии у Вас в собственности транспортного средства (автомобиля ) в том числе, включая другое недвижимое имущество, до 31 декабря текущего года следующего за истекшим Налоговым периодом.
В случае не соблюдения установленных норм Нового действующего законодательства Российской Федерации "законодатель" предусмотрел меры ответственности в виде штрафа 20% от суммы подлежащей уплате за истекший период времени.
Можем предположить, что Новые правила (нормы) сроков оплаты "транспортного налога " в случае не получения или поступления "Налогового уведомления", большую часть населения застанут врасплох, вызвав таким образом определенную неразбериху и массу возникших у него вопросов. А дело в следующем. Новый Федеральный закон №52 от 02.04.2014г. не разъясняет владельцам имущества каким способом можно подать сведения о принадлежащей гражданину собственности. В нашем "интернет-издании" мы подробно разъясняем в части "автотранспорта" всем владельцам автомобилей, весь порядок "Новых требований" Налогового законодательства, и вместе с этим хотим ответить на некоторые предвидимые популярные вопросы, которые могут возникнуть у граждан.
Какие сроки подачи сведений в налоговый орган о наличии в собственности автомобиля?
Новый закон об обязанности подачи сведений в налоговые органы о владении собственностью транспортного средства, в случае неполучения уведомления об оплате, не разъясняет, каким способом и в какой форме подавать данные сведения, этот пункт вызовет наибольшее количество вопросов.
Ясно одно, что законодатель обязал Нас подавать в налоговый орган информацию о владении (нами) любым имуществом, а не только автомобилем которое подлежит обязательному налогооблажению. Таким образом, если Вы не получали из Налогового органа "уведомления" об уплате имущественного или транспортного налога, то максимально-предусмотренный и установленный законодателем срок подачи вашего уведомления в Налоговые органы будет являться 31 декабря сдедующего года, после истекшего налогового периода. Например. Если Вы купили автомобиль допустим 20 апреля 2014 года, и не получили в течении 2015 года налогового уведомления, то Ваша обязанность до 31 декабря 2015 года (включительно), подать сведения о приобретении Вами транспортного средства в налоговый орган. Соответственно после поступления от вас данного сообщения (сведений) о приобретении вами автомобиля Налоговый орган сам за истекший период.
Как подать сведения в налоговую о наличии в собственности автомобиля?
Подать уведомление в налоговую Вы можете тремя способами.
Первый способ (вариант):
Через официальный "сайт Налоговой инспекции" (Nalog.ru ), воспользовавшись при этом "личным кабинетом" налогоплательщика, а именно введя свой "ЛОГИН" (как правило это ИНН налогоплательщика) и "ПАРОЛЬ" , который Вы можете получить в любой Налоговой инспекции у налового инспектора.
Внимание!!! Для использования "личного кабинета " налогоплательщика на сайте Наловой инспекции необходимо:
Получить "доступ" посетив при этом любую Налоговую инспекцию взяв обязательно с собой "паспорт" и "ИНН"
После внесения налоговым инспектором Ваших данных в "БАЗУ" последний выдаст вам "логин и пароль" для доступа в личный кабинет.
В своем "личном кабинете" Вы найдете всю информацию о начисляемых налогах, а именно все сведения об имуществе, включая ваш автомобиль (или несколько транспортных средств, если в вашей собственности не одна машина). Таким образом, не получив налогового уведомления об уплате транспортного налога в свой адрес и после истекшего налогового периода, Вы самостоятельно сможете подать сведения о наличии в Вашей собственности автомобиля и другого имущества, все это через "личный кабинет".
Для этого зайдите в личном кабинете в раздел "Объекты налогообложения", где Вы увидите список имущества принадлежащего Вам. Если в этом списке "указанного раздела" отсутствуют сведения об автомобиле, который принадлежит Вам на праве собственности, то Вы можете подать соответствующее уведомление об этом в налоговый орган. Для этого нажмите вверху справа "Отправить в ИФНС заявление на уточнение информации об объектах ".
После этого выберете соответствующий пункт, указав причину подачи заявления в налоговый орган. Далее следуйте уведомлениям сервиса личного кабинета налогоплательщика.
*Этот способ для подачи сведений об автомобиле и другом имуществе подходит только в том случае если Вы не получили налогового уведомления об уплате налога и если сведения о данном имуществе отсутствуют в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте Nalog.Ru
Как подать уведомление в налоговый орган о наличие в собственности автомобиля, который присутствует в списке имущества в личном кабинете?
Если Вы не получили налогового уведомления об уплате транспортного налога, но в личном кабинете налогоплательщика присутствуют сведения о наличии в Вашей собственности транспортного средства, то Вы можете, с помощью специального раздела подать заявление (уведомление) с просьбой рассчитать сумму транспортного налога на автомобиль. Для этого перейдите по адресу http://www.nalog.ru/rn77/service/obr_fts/fl/ (предварительно авторитизировавшись в кабинете налогоплательщика), и заполнив все требуемые поля, подайте официальное обращение в налоговый орган.
Также к этому заявлению Вы должны приложить копии документов, которые подтверждают сведения о владении транспортным средством или другим налогооблагаемым имуществом. Для транспортных средств, Вы должны приложить копию , копию регистрационного свидетельства ТС и копию паспорта транспортного средства (ПТС).
Как уведомить налоговый орган об автомобиле, который находится в вашей собственности, если нет доступа в личный кабинет налогоплательщика?
Для этого владельцу транспортного средства необходимо в свободной форме написать заявление в налоговый орган по месту своего жительства (постоянной регистрации) и сделав копии документов ( , регистрационное свидетельство и паспорт транспортного средства) отправить документы заказным письмом с уведомлением Почтой России по месту нахождения налоговой инспекции.
Также можно подать уведомление в налоговый орган о наличии в собственности движимого и недвижимого имущества (объекта налогообложения) при личном посещении налогового органа по месту Вашей постоянной регистрации. Не забудьте приложить к заявлению копию договора купли-продажи ТС, копию ПТС на и копию регистрационного свидетельства на транспортное средство.
Нужно ли подавать сообщение в налоговый орган о транспортном средстве, если налоговое уведомление об уплате транспортного налога было получено по почте?
В соответствии с новыми нормами действующего налогового , если физическое лицо получало налоговое уведомление об уплате в отношении данного объекта (в вашем случае это автомобль) или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы, то подавать сообщение в налоговый орган о наличии имущества не требуется.
По какому адресу налоговой инспекции необходимо подавать сведения о собственности?
Согласно Налоговому кодексу РФ, каждый владелец транспортного средства или иного объекта налогообложения обязан подавать сведения о наличии собственности по месту регистрации имущества и по месту своего местожительства.
Какая ответственность предусмотрена за непредставление сведений о наличии в собственности автомобиля?
Если Вы не получили налоговое уведомление об уплате транспортного налога, то Вы обязаны до конца следующего года, по истечению налогового периода, уведомить Налоговый орган о наличии в Вашей собственности транспортного средства. Если Вы не сделаете этого, то начиная с 1 января 2017 года, будет предусматриваться ответственность - в размере 20 процентов от суммы транспортного налога подлежащей уплате.
Что делать, если после подачи сведений об имуществе в налоговый орган, налогового уведомления об уплате транспортного налога к вам не поступило?
Если Вы подали сведения в Налоговый орган о наличии в Вашей собственности транспортного средства, но по истечении нескольких месяцев не получили налогового уведомления об уплате транспортного налога, то проверьте через личный кабинет налогоплательщика был ли начислен Вам налог для оплаты. Если налог был рассчитан, то Вы можете распечатать в кабинете налогоплательщика квитанцию об оплате или перейти на оплату налога онлайн через Сбербанк или другие Банковские организации.
Также после того, как Вы уведомили налоговую инспекцию о наличии в Вашей собственности транспортного средства или других объектов налогообложения, и не получили налогового уведомления для оплаты налога, каждый собственник имущества может обратиться очно в налоговый орган для получения квитанции для оплаты транспортного или имущественного налога.
Напоминаем вам, что согласно новой норме законодательства, уплата транспортного налога должна быть осуществлена до 1 октября года, текущего года, следующего за истекшим, за который был начислен налог.
Каждый, на кого зарегистрировано какое-либо транспортное средство (далее — ТС) и кто не имеет соответствующих льгот, должен платить транспортный налог.
Шаг 1. Определите, являетесь ли вы плательщиком транспортного налога
Вы являетесь плательщиком транспортного налога, если на вас зарегистрировано ТС: автомобиль, мотоцикл, мотороллер, снегоход, водный или иной облагаемый налогом транспорт (ст. ст. 357 , НК РФ).
Обратите внимание!
Если вы продали автомобиль по доверенности, то машина остается зарегистрированной на вас и вы являетесь плательщиком транспортного налога по этому автомобилю.
Шаг 2. Получите уведомление налогового органа с расчетом транспортного налога
Транспортный налог для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция, которая должна направить вам уведомление с размером налога и данными, на основе которых он был рассчитан (п. 1 ст. 362 , п. 3 ст. 363 НК РФ).
Информацию о ТС, его характеристиках, владельце и сроках регистрации в налоговую инспекцию представляет орган, который осуществляет государственную регистрацию тех или иных ТС. Например, государственную регистрацию автомототранспорта осуществляют подразделения ГИБДД, которые передают сведения об этом в налоговые органы (п. 4 ст. 85 , п. 1 ст. 362 НК РФ; пп. «в» п. 11 Положения, утв. Указом Президента РФ от 15.06.1998 N 711; п. 2 Постановления Правительства РФ от 12.08.1994 N 938).
Размер транспортного налога рассчитывается по каждому ТС исходя из пяти составляющих.
1. Налоговая база — величина, установленная для расчета налога в зависимости от вида ТС. Для автомобилей, мотоциклов, самоходных водных судов, иного транспорта с двигателем — это мощность двигателя (суммарная номинальная мощность всех двигателей, если их несколько) в лошадиных силах; для несамоходных (буксируемых) водных судов — это валовая вместимость в регистровых тоннах и т.д. (п. 1 ст. 359 НК РФ; Письмо Минфина России от 11.09.2017 N 03-05-04-04/58058).
Эти характеристики указываются в технических документах на транспорт, в ПТС и в свидетельстве о регистрации.
2. Доля в праве собственности на ТС. Если собственник один — доля в праве принимается за единицу, если несколько — для конкретного налогоплательщика берется его часть (1/2, 1/3 и т.п.).
3. Налоговая ставка, которая устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя, одну регистровую тонну валовой вместимости несамоходного судна и т.д. Ставки транспортного налога вы можете посмотреть в законе того субъекта РФ, где состоит на учете ваше ТС. Если такой закон в вашем регионе не принят или ставки в нем не установлены, то применяются ставки, указанные в Налоговом кодексе РФ (п. 1 ст. 361 НК РФ).
4. Период, за который рассчитан налог. Обычно это предыдущий календарный год. Если ТС было зарегистрировано на вас весь год — величина принимается равной единице. Если только часть года — период определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на вас, к числу календарных месяцев в году.
При расчете транспортного налога за налоговые периоды начиная с 2016 г. месяц регистрации ТС (месяц снятия его с учета) принимается за полный месяц, если регистрация ТС произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно (снятие с регистрации ТС — после 15-го числа соответствующего месяца). За более ранние налоговые периоды месяц регистрации ТС, а также месяц снятия ТС с учета принимались за полные месяцы. Также в случае регистрации и снятия с учета ТС в течение одного календарного месяца этот месяц принимался при расчете налога как один полный месяц. Дату постановки ТС на учет вы можете посмотреть в свидетельстве о регистрации (п. 1 ст. 360 , п. 3 ст. 362 НК РФ; ч. 10 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).
Примечание. Если между регистрацией и снятием с регистрации ТС прошло менее месяца (например, при постановке на учет и снятии с учета в период с 1-го по 15-е число, с 16-го по 30-е число, при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца, в один день), транспортный налог не исчисляется (Письмо Минфина России от 15.06.2017 N 03-05-04-04/37237).
5. Повышающий коэффициент. Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб. с соответствующим годом выпуска. Так, например, в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб. включительно повышающий коэффициент составит (п. 2 ст. 362 НК РФ):
- 1,1 — если с года выпуска автомобиля прошло от двух до трех лет;
- 1,3 — если с года выпуска автомобиля прошло от года до двух лет;
- 1,5 — если с года выпуска автомобиля прошло не более года.
Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается ежегодно не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга. При этом в целях налогообложения не имеет значения то, что описание в нем модели (версии) для соответствующей марки автомобиля дается в меньшем или большем объеме по сравнению со сведениями ГИБДД (Письмо Минфина России от 12.07.2017 N 03-05-04-04/44504).
Размер транспортного налога рассчитывается как произведение указанных выше пяти составляющих. В налоговом уведомлении, которое направляет налоговая инспекция, указываются все величины, необходимые для расчета, и итоговая сумма налога.
Если вы имеете право на льготу в отношении ТС с разрешенной максимальной массой свыше 12 т, зарегистрированного в реестре ТС системы взимания платы, транспортный налог будет уменьшен на величину платы в счет возмещения вреда, причиняемого таким ТС автодорогам, за год начиная с 2015 г. (ст. 361.1 НК РФ; п. 3 ст. 2 Закона от 03.07.2016 N 249-ФЗ).
Шаг 3. Проверьте правильность расчета транспортного налога
Чтобы проверить правильность расчета суммы транспортного налога, сравните данные о ТС в налоговом уведомлении с данными технических, регистрационных и правоподтверждающих документов на ТС (ПТС, свидетельства о регистрации, свидетельства о праве собственности и др.).
Так, во внутриведомственных документах налоговых органов указано, что если расходятся сведения, переданные государственным органом, который регистрирует ТС, с данными технической документации на ТС, то в расчет принимаются данные технической документации (п. 22 Методических рекомендаций, утв. Приказом МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177).
Налоговая ставка сравнивается с установленной законом субъекта РФ ставкой. Эти составляющие перемножаются, и результат сверяется с величиной транспортного налога, указанной в налоговом уведомлении.
Пример. Расчет транспортного налога
Рассчитаем налог на принадлежащий гражданину автомобиль, который зарегистрирован в ГИБДД г. Москвы.
Исходные данные:
1. Мощность двигателя — 140 л. с.
2. Собственник — один.
3. Налоговая ставка — 35 руб/л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
4. Поставлен на учет 05.10.2016 (значит, был зарегистрирован три полных месяца из 12).
5. Автомобиль выпущен в 2016 г., его стоимость — 4 млн руб., включен в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб.
Формула расчета транспортного налога за 2016 г.: 140 x 1 x 35 x 3/12 x 1,5 = 1 838 руб. (п. 6 ст. 52 НК РФ).
Если данные в налоговом уведомлении указаны неверно или результат проверочного расчета не совпадает с расчетом налогового органа, обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением (пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ).
Если вы имеете право на льготу, которая не учтена при расчете налога, представьте в налоговый орган заявление о ее предоставлении, приложив к нему копии подтверждающих документов (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).
Если данные в налоговом уведомлении верны, уплатите транспортный налог по месту регистрации ТС. Срок его уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), начиная с налогового периода 2015 г. За более ранние налоговые периоды налог следовало уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 360 , п. 1 ст. 363 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@).
Примечание. Проверить правильность расчета транспортного налога можно также с помощью электронного сервиса «Калькулятор транспортного налога физических лиц» на официальном сайте ФНС России.
