Ako vyzerá zmenka? Bill a jeho typy

Ahoj! Som rád, že vás opäť môžem privítať! Dnes budeme hovoriť o najpopulárnejšom type dlhových záväzkov, ktoré sa objavili v 14. storočí a ešte nestratili na aktuálnosti.

Čo je to zmenka jednoduchými slovami, aké sú jeho vlastnosti, typy a rozsah použitia a vo všeobecnosti, prečo je to potrebné? Na všetky tieto otázky dnes odpovieme.

Zmenka je písomný záväzok zaplatiť svojmu majiteľovi určitú sumu a v presne stanovenej lehote.

Zjednodušene povedané, ide o dlhový cenný papier.

Je potrebné poznamenať, že tento typ záväzku nie je úverovou zmluvou ani potvrdením, keďže nie je viazaný na žiadnu pôžičku alebo inú transakciu. Predpokladá sa, že existuje dlh osoby, ktorá zmenku vystavila, voči osobe, ktorá je jej majiteľom.

Dlh je vrátený najneskôr v dohodnutej lehote. Stáva sa to najmä v banke, kde sa z účtu dlžníka vyberie konkrétna suma a odovzdá sa majiteľovi zmenky (v tomto prípade nemusí byť zhotoviteľ zmenky prítomný v banke).

V renesancii sa takéto dlhové cenné papiere používali na pôžičky obyvateľstvu, mohli sa nimi platiť za tovary, za ich dlhy atď.

Vtedy, ako aj teraz, bol dlžník povinný zaplatiť určenú sumu a v prípade platobnej neschopnosti mohol predať akýkoľvek existujúci majetok na splatenie dlhu.

Pri jeho tvorbe existujú dve strany:

1. Podávač je osoba, ktorá dokument vydáva (jeho vydavateľ),
2. Majiteľom zmenky je osoba, ktorá si následne uplatní sumu uvedenú v doklade.

Kto má právo vystaviť účet?

Toto právo majú právne spôsobilé fyzické a právnické osoby:

• morálne zdraví občania starší ako 18 rokov;
• právnické osoby spôsobilé na právne úkony podľa zákona.

Podľa ruských zákonov nemôže byť prepustený výkonné orgány RF. To znamená, že takéto dlhové záväzky sú v obehu medzi súkromnými organizáciami, prípadne vládnymi organizáciami, ktoré nepatria vládnym orgánom (továrne, štátne banky).

Aké sú jeho hlavné odrody?

Typy zmeniek sa určujú na základe predpokladaného postupu pri splácaní dlhov.

Existujú jednoduché a prenosné, registrované a objednávky a existuje aj bankový účet. Pozrime sa bližšie na každý z nich:

Jednoduché- najtradičnejší typ, čo znamená, že zásuvka musí splatiť ním vydaný záväzok.

Preložené- znamená, že v transakcii existuje tretia strana a emitent ponúka, že jej dlh zaplatí. Tento typ sa líši od jednoduchého svojim dizajnom.

V zásade sa typ prevodu používa, keď má zásuvka dlžníka. Pri jej splatení sa zrušia 2 dlhy: osoba, ktorá ju vydala, a dlžník zásuvky.

Tretia osoba, ktorá je dlžníkom emitenta cenného papiera, musí podľa zákona o tomto postupe vedieť a musí to potvrdiť akceptáciou – súhlasom so splatením dlhu. Takýmto prijatím sa dlžník šmýka stáva hlavným dlžníkom.

Nominálny– určuje osobu, ktorá má v určitom čase právo na prijatie dlhu.

Rozkaz– uvádza len zásuvku, výšku dlhu, miesto a čas vyrovnania. A osoba, ktorá má v súčasnosti tento dokument, má právo na získanie finančných prostriedkov.

V prípadoch, keď je doba splácania dlhá, sa počas tejto doby môže zmeniť viacero jej majiteľov. Posledný majiteľ zmenky bude požadovať zaplatenie dlhu.

Navyše, ak sa ukáže, že zásuvník nie je schopný splatiť dlh v čase platby dlhu, potom môže posledný majiteľ zmenky požadovať finančné prostriedky od predchádzajúceho majiteľa atď.

Mať viacerých dlžníkov je vždy dobré, ak je jeden platobne neschopný, dlh možno vymáhať od druhého. Podobnú analógiu možno čerpať s úverom poskytnutým na základe záruky. Súhlasíš?

Vlastníka však môžete zmeniť pomocou registrovaného účtu: na zadná strana ktorá musí obsahovať nápis (indosament) označujúci prevod jej vlastníctva na inú osobu, s podpisom predchádzajúceho majiteľa zmenky - indosanta.

Teraz prejdime k bankovému účtu, pomocou ktorého môžu banky získať dodatočný kapitál a investori investovať svoje peniaze. Dá sa prirovnať k bankovému vkladu, ale nepodlieha povinné poistenie vklad (to znamená, že ak banka skrachuje, straty investorom nebudú kompenzované).

Zmenka je však v porovnaní s bankovou zmluvou významnejším dlhovým listom a ak banka počas konkurzu predá svoj majetok, ako prví dostanú svoje finančné prostriedky majitelia zmeniek.

Ako to bolo na mojom osobná skúsenosť v prípade bankrotu boli najprv obsluhovaní majitelia zmeniek a prístup k vkladateľom bol uzavretý. a az po 2 tyzdnoch zacali vystavovat poistene vklady cez DIA.

Ako správne zostaviť takýto dlhový záväzok?

Aby ste sa vyhli kontaktu s podvodníkmi, musíte vedieť, ktoré podrobnosti sú potrebné:

• v názve alebo aspoň raz v texte je potrebné použiť slovo „zmenka“;
• nemali by sa špecifikovať žiadne ďalšie podmienky;
• výška dlhu je uvedená číslami a slovami;
• označenie konkrétneho dátumu výpočtu;
• musí byť uvedená adresa sídla a informácie obsahujúce údaje o zásuvke;
• sú potrebné podpisy všetkých zúčastnených strán, ako aj pečiatka spoločnosti.

Oblasti použitia

Pozrime sa na najbežnejšie oblasti použitia účtov:

1. Tento cenný papier sa používa na pôžičky jednotlivcom, spoločnostiam a bankám. Takáto pôžička je pre veriteľa spoľahlivejšia, pretože záväzky z takýchto cenných papierov sa považujú za závažnejšie v porovnaní s inými dokumentmi.
2. V podnikateľskom prostredí môže predávajúci pomocou tejto zmenky predať kupujúcemu tovar s odloženou splátkou, a to bezúročne. V tomto prípade môže predávajúci, ktorý sa stal majiteľom zmenky, buď počkať, kým bude dlh splatený, alebo ho predať banke a tiež zaplatiť svojim dodávateľom indosamentom.
3. IN bankový sektor, ako sme diskutovali vyššie, s ich pomocou získavajú ďalšie finančné zdroje. Rovnakým spôsobom môžu veľké organizácie zvýšiť svoj kapitál. Sú veľmi výhodné pre investorov vďaka ich minimálnemu riziku.
4. Ako všetky cenné papiere, aj tento môže plniť peňažnú (zúčtovaciu) funkciu, čo je veľmi výhodné v podnikateľskej sfére.

Tak sme sa dostali na koniec dnešnej témy. Dozvedeli sme sa o koncepte, vlastnostiach, variantoch a rozsahu použitia týchto cenných papierov. Používajú sa v rôznych oblastiach, s ich pomocou môžete splácať a predávať svoje dlhy, ale aj nákup tovaru na splátky banky a firmy vďaka nim môžu navýšiť svoj kapitál.

Chcel by som vám zaželať úspešný a prosperujúci život!

Váš Ruslan Miftakhov!

Jeho moderná verzia je špeciálny dokument. Ten je zostavený podľa štandardného formulára akceptovaného na celom svete, ktorý bol ustanovený Ženevským dohovorom v roku 1930.

Banková zmenka je pomerne pohodlným finančným nástrojom pre jednotlivcov aj právnických osôb. Dáva svojmu držiteľovi právo ľahko si ponechať svoje hotovosť, ale aj s nimi v správnom čase voľne disponovať. Treba poznamenať, že v Rusku pre posledné rokyÚčtovný systém je dobre zavedený a jeho najaktívnejšími účastníkmi sú právnické osoby.

Bankový účet: výhody

Vyššie uvedený cenný papier poskytuje svojmu držiteľovi nasledujúce príležitosti:

• Bezpečné uloženie finančných prostriedkov.
• Príjem dodatočného príjmu. Ak chcete umiestniť svoje vklady v banke, spoločnosť sa musí otvoriť. V dôsledku kúpy zmenky to vôbec nie je potrebné. Kupujúci ani nemusí byť klientom tejto bankovej inštitúcie. Stačí mu jednoducho previesť svoj na špeciálny účet, ktorý je uvedený v povinné v zmluvnej dohode o predaji a kúpe zmenky. Analytici poznamenávajú, že príjem z účtu niekedy dokonca prevyšuje príjem z vkladov.
• Možnosť kedykoľvek slobodne použiť svoje prostriedky správnym smerom. V prípade potreby môže napríklad jednoducho zaplatiť protistrane za poskytnutý tovar a zároveň minimalizovať čas potrebný na túto operáciu. Rozlúčka s účtom je navyše úplne voliteľná. môže poskytnúť pôžičku proti zmenkám. Toto je formalizované formou zmluvnej dohody so spätným právom na spätné odkúpenie vyššie uvedeného cenného papiera.
• Banková zmenka môže byť použitá ako záruka alebo záruka na získanie úveru. Odborníci poznamenávajú, že zmenky od známych bankových inštitúcií majú vysokú likviditu, sú bez problémov akceptované vo všetkých pobočkách, čo samozrejme výrazne zvyšuje atraktivitu týchto cenných papierov. Okrem toho je možné pomocou vyššie uvedenej zmenky znížiť sadzbu komerčného úveru minimálne o polovicu. Nízka úroková sadzba sa vysvetľuje tým, že peňažné zdroje neopúšťajú bankovú inštitúciu počas obehu bankovej zmenky.
• Bankový účet nepodlieha spotrebnej dani.

Banková bankovka: hlavné typy

V prvom rade je dôležité poznamenať, že banková zmenka je typ finančnej zmenky. Tento cenný papier potvrdzuje, že osoba (fyzická alebo právnická) vložila určitú sumu peňazí do bankovej inštitúcie. Banka sa zas zaväzuje túto zmenku splatiť aj s úrokmi v lehote uvedenej v zmluvnej dohode.

Existujú dva hlavné typy bankových účtov:

• jednoduchý alebo inými slovami, ktorý je cenným papierom obsahujúcim bezpodmienečný záväzok výstaviteľa zaplatiť konkrétnu sumu v určenej lehote majiteľovi zmenky (táto zmenka je vystavená a podpísaná dlžníkom, teda výstavcom) ;
• návrh na prevod je pokyn alebo príkaz veriteľa (t. j. vystavovateľa), ktorý zaväzuje dlžníka (dlžníka) uhradiť peňažnú sumu uvedenú v tomto zabezpečení tretej osobe (t. j. príkazcovi) v lehote splatnosti. určené obdobie.

Je potrebné poznamenať, že existuje aj banková menová bankovka (ak je uvedená v cudzej mene).

Vlastnosti bankového prevodu

Odborníci poznamenávajú, že jednou z hlavných charakteristík vyššie uvedeného zabezpečenia je, že ho nemožno použiť ako jednoduchý platobný prostriedok. Faktom je, že ten, kto túto zmenku dostal, si nemôže byť úplne istý, že šekovník platbu zrealizuje. Preto musí bankovú zmenku postúpiť dlžníkovi na prijatie.

Tým posledným je písomný súhlas s plnením povinností vyplývajúcich z návrhu zákona.

Základné údaje bankového prevodu:

• zmenkové značky (na tejto listine musí byť vyznačené, že ide o zmenku a všetky záväzky z nej vyplývajúce majú zmenkový charakter);
• suma účtu (zvyčajne uvedená číslami a slovami);
• meno/názov, forma vlastníctva platiteľa, jeho adresa;
• platobná lehota: „na videnie“, „v takom a tom čase od predloženia“, „v takom a tom čase od vystavenia“ (ak nie je určená lehota splatnosti, potom by sa bankový účet mal zaplatiť pri predložení);
• meno príjemcu platby;
• miesto platby (zvyčajne miesto platiteľa, pretože nie dlžník prichádza s platbou veriteľovi, ale veriteľovi);
• uvedenie dátumu a miesta vystavenia bankovej zmenky;
• podpis zásuvky.

Banková zmenka je univerzálny finančný nástroj, ktorý v sebe spája výhody efektívneho platobného dokladu, likvidného zabezpečenia a spoľahlivého zabezpečenia. Využitie takejto zmenky poskytuje možnosť súčasne riešiť celý rad rôznych problémov súvisiacich s aktívnou prácou na trhu a investovaním finančných prostriedkov.

Buďte informovaní o všetkých dôležitých udalostiach United Traders – prihláste sa na odber našich

Zmenka je cenný papier, ktorý umožňuje odloženú platbu alebo bezpodmienečné zaplatenie za tovar alebo službu dodanú vo vopred stanovenej lehote. Likvidné poukážky možno použiť aj ako platobný prostriedok alebo zábezpeku.

 

Zmenka je cenný papier, ktorý potvrdzuje povinnosť dlžníka (zmenkového) zaplatiť veriteľovi (majiteľovi zmenky) požadovanú sumu v dohodnutej lehote po jeho predložení. Právo na reklamáciu môže byť prevedené na tretie osoby bez dodatočných podmienok a súhlasov zo zásuvky.

Z návrhu zákona pochádzali všetky následné akcie, futures, opcie, deriváty a iné dlhové opcie. Ich aktívne využívanie ako platobného a úverového prostriedku viedlo v roku 1930 k prijatiu Ženevského „Jednotného zákona o zmenkách a zmenkách“, ktorý väčšina krajín prijala ako základ pre vytváranie domácich regulačné dokumenty, napríklad federálny zákon Ruskej federácie „o zmenkách a zmenkách“.

Viaceré krajiny ako Anglicko, USA, Kanada, Austrália sa vo svojej praxi riadia anglickým zákonom z roku 1882, ktorého hlavné ustanovenia sa zhodujú so Ženevským dohovorom. Existuje aj skupina krajín, ktoré používajú štandardy obehu účtov oddelene od dvoch uvedených: Egypt, Španielsko, Taiwan a ďalšie.

Rovnako ako všetky cenné papiere je vo voľnom obehu, ale má svoje vlastné charakteristické rysy:

• Abstraktnosť− záväzky majú len peňažnú hodnotu a priamo nesúvisia s konkrétnymi záväzkami, ktoré predchádzali jeho registrácii.
• Nespornosť− požiadavky sú bezpodmienečné na splnenie v plnom rozsahu.
• Solidarita− finančnú zodpovednosť nesú všetky osoby, ktoré sa podieľajú na vyhotovení a obehu zmenky.
• Dokumentácia− existuje len vo forme papierových foriem prísneho hlásenia s niekoľkými stupňami ochrany.

Použitie v obchodnej praxi rieši tieto hlavné problémy:

Typy účtov

• Jednoduché. Povinnosť zaplatiť požadovanú sumu v stanovenej lehote v prospech veriteľa, na meno ktorého je vydaná. Čo je to podľa vlastných slov zmenka? Je to obdoba zmenky?
• Transfer alebo draft(taliansky „tratta“ - prevod) - dlžník (drawee) vykoná platbu v prospech tretej strany (remitee) na jeho príkaz alebo v mene osoby, ktorá ho vystavila (drawee). Obdoba prevodu dlhu na základe zmluvy o pôžičke.
• avalizované. Dodatočná záruka banky (avalistu) za realizáciu platieb. Môže byť jednoduchý alebo preložený. Čiastočná avalizácia požadovanej sumy je povolená.

Požadované podrobnosti

Text vo formulári musí obsahovať tieto informácie:

Prijatie

Súhlas platiteľa (akceptanta) o splnení náležitostí zmenky. Pri zmenkách sa to nevyžaduje, keďže v tomto prípade povinnosť splatiť vzniká a je akceptovaná v čase predloženia.

Prevod práv

Písaním na zadnú stranu formulára alebo ak na ňom nie je miesto doplnkový list(ešte), nazývaný indosament, doterajší vlastník (indosatér) prevádza všetky práva z neho vyplývajúce na nového držiteľa (indosament).

Indosament musí byť potvrdený osobne indosantom a s pečiatkou, ak je právnickou osobou. Svoje záväzky týkajúce sa prijatia a platby môže odstrániť frázou „no regrese to me“, čo zvyčajne vedie k zníženiu likvidity počas predaja. Čiastočné potvrdenie nie je povolené. Ak je potrebné vylúčiť možnosť ďalšieho prevodu práv, v texte potvrdenia sa uvádza výraz „nie na príkaz“. V tomto prípade platí len kúpno-predajná zmluva.

Možnosti potvrdenia:

• Pomenovaný. S úplnými podrobnosťami o propagátorovi.
• Blank alebo nosič. V tomto prípade sú údaje o novom držiteľovi uvedené indosantom. Po termíne splatnosti sa automaticky zmení na registrovanú.
• Zbierka Nápis v prospech banky, ktorá dostáva právo prijať alebo požadovať platbu. Držiteľ dostane kompenzáciu vo forme určenej sumy mínus úrok (zľava) za predčasné splatenie;
• Nemožné vyjednávať. S frázou „bez odvolania sa na mňa“, ktorá oslobodzuje súčasného vlastníka od akceptácií a platieb.
• Prednostné. Dáva nadobúdateľovi právo konať v mene indosanta bez vlastníctva zmenky.
• Zabezpečenie na zabezpečenie úveru.

Platba na účet

Postup obsahuje:

• predloženie zmenky na platbu v prijateľnom časovom rámci, ak dátum splatnosti pripadne na víkend, platba sa uskutoční v prvý pracovný deň;
• okamžitá platba dlžníkom sumy v ňom uvedenej, odklad platby je povolený len v prípade vyššej moci;
• predčasné predloženie platby vás nezaväzuje uskutočniť a prijať platby pred konečným dátumom splatenia;
• dlžník má právo na zaplatenie časti požadovanej sumy, o čom sa vo formulári uvedie príslušná poznámka.

Protestný zákon

Notársky overené odmietnutie platby potvrdzuje skutočnosť, že vznikla solidárna zodpovednosť všetkých osôb s tým spojených. Vedie sa osobitný register protestov a je dôležité pochopiť, že takýto návrh zákona môže byť podkladom na podanie finančnej žaloby.

V trhovej ekonomike podniky využívajú rôznych tvarov výpočty. Niekedy nastanú situácie, keď nie je dostatok peňazí, ale je potrebné získať produkt alebo službu.

Vtedy si firma môže zobrať úver od banky alebo využiť komerčný úver, v ktorom sú samotní účastníci komoditno-peňažnej výmeny veriteľ a dlžník. Na poskytnutie komerčného úveru s odloženou splátkou je možné použiť zmenku.

Pojem a podstata zmenky

Zmenka je písomný doklad, ktorým sa osvedčuje dlhový záväzok dlžníka (výstavníka) alebo inej osoby voči veriteľovi (majiteľovi zmenky).

Kupcom a dodávateľom pri prevode tovaru je najčastejšie výstavca a majiteľ zmenky (iné meno je remitent), ale účastníkmi zmenky môžu byť aj iné osoby. V prípade nedostatku finančných prostriedkov vystaví kupujúci dodávateľovi zmenku, v ktorej sa zaväzuje vrátiť peniaze v určenej lehote a na určenom mieste.

Prvé zmenky sa objavili v Taliansku na prelome 13.-14. V tom čase to bolo centrum svetového obchodu. V Rusku sa tento cenný papier začal využívať začiatkom 18. storočia najmä na vyrovnanie zahraničného obchodu s Nemeckom. Preložené z nemecké slovo„zmenka“ znamená „výmena“. Podľa článku 142 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie sa tento dokument vzťahuje na cenné papiere. Vzťahy medzi účastníkmi obehu účtov sú v súčasnosti upravené Federálny zákon 48 zo dňa 11.3.1997 „O zmenkách a zmenkách“.

Mnohé ustanovenia v ňom sú prevzaté z Medzinárodného ženevského zmenkového dohovoru zo 6. júla 1930.

Významné vlastnosti

V tomto dokumente možno zdôrazniť nasledujúce vlastnosti:

Ak ste ešte nezaregistrovali organizáciu, potom najjednoduchší spôsob Dá sa to urobiť pomocou online služieb, ktoré vám pomôžu bezplatne vygenerovať všetky potrebné dokumenty: Ak už máte organizáciu a uvažujete o tom, ako zjednodušiť a zautomatizovať účtovníctvo a výkazníctvo, na pomoc vám prídu nasledujúce online služby a úplne nahradí účtovníka vo vašom podniku a ušetrí veľa peňazí a času. Všetky správy sa generujú automaticky a podpisujú sa elektronický podpis a odosiela sa automaticky online. Je ideálny pre individuálnych podnikateľov alebo LLC v zjednodušenom daňovom systéme, UTII, PSN, TS, OSNO.
Všetko sa deje na pár kliknutí, bez radov a stresu. Vyskúšajte a budete prekvapení aké ľahké sa to stalo!

Odrody

Existuje pomerne veľa druhov účtov.

Utajované sú založené na nasledujúcich charakteristikách.

Založené na emitenta:

• pokladnica;
• súkromné.

pokladnica (štát)účty vydávajú obce a vláda Ruskej federácie za účasti centrálnej banky s cieľom prilákať finančné prostriedky. Doba splatnosti u nich je takmer vždy 3 – 6 mesiacov. Súkromné zmenky vydávajú podniky všetkých foriem vlastníctva a komerčné banky.

Autor: predmet uskutočnenie platby:

• jednoduchý (sólo účet);
• prevoditeľné (návrh).

Autor: úpis Zásuvka musí zaplatiť. Dokument podpíše a odovzdá majiteľovi zmenky. Po uplynutí určitého času na určenom mieste veriteľ (majiteľ zmenky) predloží zábezpeku na zaplatenie a výstavca zaplatí v peniazoch. To znamená, že dodávateľ (príjemca) skutočne pripíše svojmu kupujúcemu (platiteľovi faktúry). V tejto schéme výpočtu sú počet účastníkov dvaja.

IN zmenka platiteľom (žrebovateľom) bude osoba, ktorú určí vypisovateľ (žreb). Najčastejšie sa platiteľ vyberá spomedzi dlžníkov zásuvky. Keď príde čas zaplatiť zmenku, platiteľ tým, že zaplatí majiteľovi zmenky, zaplatí svoj dlh voči zásuvke. Aby zmenkový dlžník (platiteľ) o takomto výpočte vedel, je na zmenke kolónka na prijatie. Kým sa na doklade neobjaví písomný súhlas platiteľa, povinnosť platiť zostáva na zásuvke. Pri tejto výpočtovej schéme je počet účastníkov tri.

Autor: typy obsluhovaných transakcií:

• komodita;
• finančné. Takéto účty sú:
  • bankovníctvo;
  • priateľský;
  • bronz.

Komodita Podniky využívajú zmenky pri transakciách resp. Finančné nesúvisia priamo s obratom obchodu a vykonaním práce. Používajú sa pri poskytovaní pôžičiek, prijímaní peňazí z rozpočtu, výmene meny a dopĺňaní hotovosti.

Používaním bankové účty banky priťahujú pracovný kapitál. Na rovnaký účel sa používajú aj vklady. Priateľský účet vystaví jeden podnik druhému v prípade existujúcich finančných ťažkostí. Následne dlžník vystaví protizmenku a oba doklady sa stornujú.

Bronzové bankovky vydané skutočným aj neexistujúcim spoločnostiam. Nie sú ničím podložené a často sa využívajú pri podvodoch. V Rusku je ich uvoľnenie a obeh zakázané.

Autor: prítomnosť konkrétneho majiteľa účtu:

• nominálny;
• objednať

IN registrované zmenky odosielateľ je jasne uvedený. IN objednať nie je uvedený konkrétny držiteľ, ale je tam len záznam o dlžníkovi, výške dlhu, mieste a čase prijatia. Takéto cenné papiere je možné previesť bez použitia prevodného nápisu - rubopisu, pričom registrované zmenky musia mať tento nápis.

Forma, obsah a povinné údaje

Zmenka sa vyhotovuje na osobitnom formulári chránenom pred falšovaním, ako aj na jednoduchom liste papiera.

Toto zabezpečenie nie je, takže si môžete kúpiť hotové formuláre v tlačiarni, banke, stiahnuť z internetu alebo vytlačiť sami.

Požadované podrobnosti nasledujúci:

1. Slovo "zmenka" (zmenková značka). V dokumente sa musí objaviť aspoň raz. Napríklad „zaplať tento účet“.
2. Dátum a miesto zostavenia. Zaznamenáva sa konkrétny dátum, mesiac, rok, mesto (obec) a územný subjekt Ruskej federácie.
3. Sľub bezpodmienečne zaplatiť presnú sumu. Na vykonávanie tejto povinnosti by nemali existovať žiadne ďalšie podmienky.
4. Fakturovaná suma. Napísané číslicami a slovami, bez opráv.
5. Lehota splatnosti. Jedna za celú sumu, rozdelenie na niekoľko období je zakázané.
   Možnosti určenia termínu:
   • pri prezentácii (iný názov je Avista). Účet musí byť zaplatený ihneď po predložení. Dodatočná indikácia časového intervalu je možná;
   • presný deň;
   • po určitom čase od prezentácie. Skutočnosť predloženia zmenky je zaznamenaná vízom na prednej strane alebo vyhlásením majiteľa zmenky;
   • po určitom časovom období od zostavenia. Časové obdobie je možné špecifikovať v dňoch, mesiacoch, rokoch.

   Ak neexistuje dátum splatnosti platby, považuje sa to za „na dohľad“.

6. Miesto platby. Môže sa zaznamenať miesto platiteľa, jeho bydlisko alebo akékoľvek iné miesto. Musí to byť jasné a jasne definované pre každého. Napríklad priestor banky, konkrétna adresa, na ktorú majiteľ zmenky dostane platbu. Ak nie je vyplnené platobné miesto, tak sa považuje za miesto trvalej registrácie platiteľa.
7. Celé meno a adresa majiteľa účtu. Uvádza sa názov právnickej osoby alebo priezvisko, meno a priezvisko fyzickej osoby. Indosom môže zmenka zmeniť svojho remitenta, na listine však musí byť prvý majiteľ zmenky.
8. Podpis zásuvky. Osoba podpisujúca dokument v mene právnickej osoby musí mať podpisové oprávnenie (). Nezabudnite uviesť názov spoločnosti, svoju pozíciu, priezvisko a iniciály.

IN zmenky Je tu aj povinný stĺpec na vyplnenie: „meno a adresa platiteľa“. Tieto údaje sú zapísané bez skratiek. Šuplík sa môže označiť ako platiteľ a potom sa zmenka skutočne zmení na jednoduchú.

Ak sú požadované údaje vyplnené nesprávne, zábezpeka sa považuje za neplatnú.

cena

Z dlžnej sumy môže byť účtovaný úrok. Môžu byť predpísané samostatne, alebo môžu byť v ňom už zahrnuté. Úroková sadzba nastaviť len vtedy, ak je lehota splatnosti faktúry „na videnie“ alebo „po určitom čase“. To sa odráža v písomnej forme v dokumente, inak je pripisovanie úrokov nezákonné.

Vzorec na výpočet výšky úrokuĎalšie:

∑ percent=N*(С(%)*Т)/360, kde

N – nominálna hodnota (zmenková suma);
С(%) – úroková sadzba;
T – čas výpočtu úroku, dni.

Keď bude platba splatná, držiteľ dostane nominálnu hodnotu plus výšku úroku. Úrokovú sadzbu si účastníci určujú samostatne. Veľa závisí od vzťahu medzi podnikmi, priemernej úrokovej sadzby z úverov, platobnej lehoty, výšky rizika a špecifík transakcie.

Ak chce majiteľ zmenky dostať peniaze pred dátumom splatnosti, môže zmenku predať banke alebo zaplatiť inej osobe. Zároveň mu je vyplatená zmenková suma s naakumulovaným úrokom (ak existuje) mínus diskont. V skutočnosti majiteľ zmenky dostane eskontovaný úver zabezpečený cenným papierom.

Predajná cena určený podľa vzorca:

Р=(N*(1+(C%*T/360)))/(1+r*(t/360)), kde

P – predajná cena;
t – zostávajúci čas do splatnosti, dni;
r – diskontná sadzba.

Čím je termín splatnosti bližšie, tým je predajná cena vyššia. Maximálne to bude deň pred týmto dátumom.

Banky majú právo vydávať svoje zmenky s diskontom. Kúpou takéhoto cenného papiera ho majiteľ zmenky v budúcnosti predá za nominálnu cenu (bude vyššia ako kúpna cena). Tento rozdiel predstavuje jeho príjem.

nominálne náklady vypočítané podľa vzorca:

NP=P*(1+(Tв*r/365*100)), kde

NP – nominálna hodnota cenného papiera;
TV – lehota splatnosti v dňoch;
P – predajná cena (znamená cena, za ktorú majiteľ zmenky zmenku od banky kúpil).

Čím dlhšia je doba platnosti cenného papiera a čím vyššia je diskontná sadzba, tým vyšší príjem majiteľ zmenky získa.

Obdobia platnosti

Doklad je platný od jeho vyhotovenia až do jeho splatnosti (zaplatenia). Cenné papiere so splatnosťou „na videnie“ je možné poskytnúť na splatenie do 1 roka od dátumu emisie. Ak existuje podmienka „nie skôr ako k určitému dátumu“, výpočet jedného roka sa začína od tohto dátumu.

Keď je známy presný dátum splatnosti, majiteľ musí predložiť zmenku na platbu v tento deň alebo do dvoch nasledujúcich pracovných dní. Nemá právo požadovať, aby platiteľ zaplatil účet vopred. Platiteľ tiež nemôže požadovať prijatie platby pred dátumom splatnosti.

Zmenka musí byť akceptovaná do 1 roka odo dňa vystavenia. Ak je dátum splatnosti uvedený „v takom a tom čase od predloženia“, potom sa dátum predloženia považuje za dátum prijatia.

Platobný termín je možný predĺžiť, hoci takýto postup zákon neustanovuje. Strany môžu v dokumente uviesť nový dátum platby. Potom je potrebný sekundárny písomný súhlas (opätovné prijatie) všetkých účastníkov. Alebo vystavia novú zmenku s neskoršou splatnosťou.

Ak majiteľ zmenky nepredloží zábezpeku na zaplatenie, zmeškaná lehota sa nevráti. Remitent stráca právo požadovať zmenkovú sumu od ostatných účastníkov zmenkového obratu. V prípade odmietnutia platby môžete očakávať, že inkasujete iba platbu na účte bez úrokov.

Kto má právo vystaviť zmenku

Podľa právnych predpisov Ruskej federácie môžu byť zásuvky zmeniek jednotlivcov ktorí dovŕšili 18. rok veku a sú spôsobilí na právne úkony v plnom rozsahu, ako aj právnické osoby spôsobilé na právne úkony. Podpis a pečiatka hlavného účtovníka sú nepovinné.

Tieto isté osoby môžu byť aj držiteľmi účtov. Úrady nemôžu vydávať zmenky výkonná moc RF.

Transakcie na účty

So zmenkami môžete urobiť nasledujúce operácie.

Predaj do banky. Remitent predá cenný papier banke pod rubopisom pred dátumom splatnosti. Pre platbu v predstihu Banka berie diskontný úrok. Táto operácia sa nazýva účtovníctvo účtov.

Vyrovnanie s inými osobami. Prijmite zmenku ako odloženú platbu od dlžníka alebo s cenným papierom vyplatte svojho dlžníka.

Prevod na inú osobu prostredníctvom potvrdenia. Nápis je umiestnený na zadnej strane zmenky alebo na druhom doplnkovom liste (súčasne) so slovami „zaplatiť príkazom“ alebo „zaplatiť v prospech“ s uvedením nového majiteľa. Nezabudnite uviesť dátum. Vykonaním takejto operácie remitent (indosatér) prevádza všetky práva a povinnosti zo zmenky na nového majiteľa (indosament). Čiastočný súhlas nie je možné vydať.

Zábezpeku je možné previesť neobmedzený počet krát, ale každý indosant zostáva ručiteľom za platbu (v zmenke - aj za akceptáciu). Keď musí byť zmenka zaplatená, posledný majiteľ zmenky si uplatní dlh. Ak sa platba neuskutoční a proti zmenke je podaný protest, potom môže posledný remitent žiadať vrátenie od ktoréhokoľvek z indosantov. Toto sa nazýva právo na postih. V opačnom prípade by boli možné podvody s účtami. Aby majiteľ zmenky neprevzal spoločnú a nerozdielnu zodpovednosť, môže do rubopisu vložiť poznámku „bez obchodovania na mňa“. Prevod zmenky je možné vylúčiť, ak je v texte dokumentu napísané „neobjednať“. Potom bude možný len predaj.

Možnosti návrhu potvrdenia:

• osobné – obsahuje presné meno indosanta, jeho podpis a pečiatku.
• prázdne – konkrétna rubrika sa nevypisuje. Potom môže vstúpiť alebo previesť účet bez ďalších poznámok. Keď sa blíži termín platby, posledný odosielateľ sa zaznamená.
• inkaso - príkaz do banky na vykonanie akcentu a prijatie platby. Nazýva sa aj „na zber“. Banka si berie malú províziu. Nasledujúce potvrdenia v rámci takéhoto dokumentu môžu byť len podriadené (bez vlastníckych práv).
• zábezpeka - zmenka sa prevedie do banky ako zábezpeka za poskytnutý úver. Ako zábezpeka sa prijíma 60 – 90 % zmenkovej sumy. Rovnako ako pri inkasnom indosamente, následné prevody nemenia vlastníka cenného papiera.

Potvrdenie môžete vydať aj po tom, ako bol návrh zákona protestovaný. Indosant však už nebude zodpovedný za platbu.

Bydlisko. Toto je pokyn banke zo zásuvky, aby vykonala platbu v deň splatnosti. Takéto účty sa nazývajú domicilované. Banka túto operáciu vykoná len v prípade, že na bežnom účte sú peniaze.

Zmenka môže znášať dodatočné známky: prijatie a aval. Prijatie znamená, že platiteľ súhlasí s platbou. Zvyčajne zásuvka prijme bankovku a až potom ju prevedie držiteľovi. Ale sú aj situácie, kedy sa s platiteľom stretne samotný remitant, ak sú geograficky blízko a zásuvka je ďaleko. Prijatie môže byť čiastočné, označené slovami „Súhlasím“, „Zaplatím“ alebo iným podobným významom. Nezabudnite sa podpísať, uviesť dátum a pečiatku.

Aval je zmenková záruka. Avalista ručí za platbu za zásuvku, platiteľa alebo ktoréhokoľvek z indosantov. Ak osoba povinná zaplatiť zmenku odmietne zaplatiť, prechádza tento nárok na avalistu. Po vykonaní platby má právo požadovať od všetkých strán transakcie sumu účtu. Do valorizácie zmeniek sa najčastejšie zapájajú komerčné banky. Je povolené vydať čiastočný aval. Zabezpečenie s avalom sa považuje za spoľahlivejšie.

Kde sa tieto dokumenty používajú?

V Rusku sa táto bezpečnosť aktívne využíva v podnikaní. Ako nástroj požičiavania najčastejšie pôsobí zmenka. Využívajú ho dopravné, energetické, hutnícke a iné podniky.

Banky vydávajú svoje vlastné zmenky a kupujú ich od súkromných podnikov. Pre veriteľa je táto forma úveru spoľahlivejšia ako z dôvodu možnosti protestného konania. Zmenka sa používa aj ako odložená platba pri zúčtovaní podnikateľov, ktorých činnosť súvisí so živnosťou.

Ak je nedostatok likvidity alebo územná odľahlosť protistrany, je toto zabezpečenie veľmi výhodné na doplnenie pracovného kapitálu. Splatnosť väčšiny zmeniek u nás nepresahuje 1 rok.

účtovníctvo

Keď banka kúpi zmenku, trvá výška zľavy (percento zľavy) za predčasnú platbu majiteľovi zmenky.

Vypočíta sa pomocou vzorca:

∑zľava=(N*Tres.*r)/(100*365), kde

N – nominálna hodnota (istina plus úrok);
Toast. – zostávajúci čas do splatnosti, dni;
r – diskontná sadzba, %.

Reeskontovanie účtov je operácia banky, ktorá predáva nakúpený cenný papier centrálnej banke.

Pre účtovníctvo Pri účtovaní týchto cenných papierov sa používajú samostatné podúčty. Účtovanie tovarových zmeniek sa vykonáva na účtoch 60, 62, 91, 97. Finančné zmenky sa účtujú na účtoch 66, 76, 58, 76. Operácie pri vystavení zmeniek sa účtujú na podsúvahovom účte 009, resp. splátka - na podsúvahovom účte 008.

Daňové účtovníctvo poskytuje oslobodenie od platenia pri zúčtovaní zmenkami, existujú však výnimky. Pri prijatí zmenky od tretej osoby ako platby so skontom, ak diskontná sadzba prevyšuje sadzbu refinancovania, potom rozdiel medzi nimi podlieha DPH. Pri prijatí zábezpeky od protistrany tretej strany ako preddavku na dodávku produktov je potrebné zaplatiť aj DPH.

Ak sa platba neuskutoční včas alebo platiteľ zaplatí len jej časť, majiteľ zmenky podá proti zmenke protest.

Nasledujúci pracovný deň do 12.00 hod. sa dokument odovzdá notárovi, ktorý predloží príkazcovi výzvu na bezpodmienečné zaplatenie. V prípade odmietnutia sa vyhotoví protestný akt a na cenný papier sa umiestni značka.

Ďalej sa zmenka spolu so súpisom všetkých účastníkov zmenkového obchodu predloží súdu a ihneď začne exekučné konanie. Existenciu dlhu nie je potrebné súdu preukazovať. Majiteľ zmenky môže očakávať úroky a sankcie za omeškanie. Rovnaký postup sa vykoná, ak účet nie je prijatý.

Rozdiely od IOU a iných cenných papierov

Bill a IOU potvrdiť existenciu dlhu, ale existuje významné rozdiely.

Zmenka má prísnu formu, povinné náležitosti, majiteľ sa môže meniť a zodpovednosť za ňu je oveľa vážnejšia. Neexistujú také prísne požiadavky na potvrdenie, nemení sa ním veriteľ a dlžník ho môže napadnúť. Existenciu dlhu na nej bude potrebné preukázať a okamžite sa začne vymáhanie pohľadávok na zmenke.

Na rozdiel od akcie a dlhopisy zmenka sa vydáva len v papierovej forme a veľké emisie sú zriedkavé. Používa sa ako platobný prostriedok a prenáša sa indosamentom. Podiel označuje existenciu podielu jeho vlastníka na vlastníctve a zmenka odráža peňažný záväzok. Akcie a dlhopisy sa nepočítajú a prevádzajú sa iným prevodným zápisom - postúpením. Na rozdiel od indosamentu je postúpenie bilaterálnou dohodou a predchádzajúci držiteľ je zodpovedný len za existenciu a platnosť prevedených práv a nie je zaručená ich skutočná realizácia.

Používanie zmeniek vám umožňuje nadviazať stabilné vzťahy založené na dôvere medzi podnikateľskými subjektmi. Pre ďalší rozvoj a rozšírenie rozsahu aplikácie v Rusku je potrebné zlepšiť legislatívny rámec.

Ak sa chcete dozvedieť, čo je to zmenka a aké sú pravidlá jej používania, pozrite si nasledujúcu video lekciu:

Vykonávanie akejkoľvek finančnej a hospodárskej činnosti zahŕňa používanie cenných papierov, ktoré sú potrebné na osvedčenie niečieho majetku alebo peňažného práva. Jedným typom takéhoto dokumentu je zmenka, ktorú ľudstvo používalo už od staroveku. Napriek tak dlhej histórii sa aj dnes úspešne používa na zisťovanie ekonomických vzťahov medzi jeho majiteľom a podnikateľským subjektom, ktorý tento cenný papier vydal.

V tomto článku sa pokúsime zistiť, čo je zmenka, čo to môže byť a prečo je vo všeobecnosti potrebná. Najprv sa však pozrime na jeho históriu.

Pôvod zmenky

Jednoduchý historický príklad vám pomôže pochopiť, čo je to účet a odkiaľ pochádza. A príbeh začína v staroveké Grécko. Nekontrolovateľný zločin na obchodných cestách prinútil starých obchodníkov premýšľať o zachovaní integrity svojich finančných prostriedkov. Prvá výmena finančných dokladov vyzerala asi takto: obchodník dostal od jedného predajcu tovaru účtenku adresovanú inému predajcovi, v ktorej bolo uvedené, že obchodník si od neho môže požičať peniaze a ten môže neskôr dostať svoje ťažko zarobené peniaze od toho, kto vydal doklad, prirodzene, jeho predložením.

Podobné transakcie so zmenkami využívali aj stredovekí obchodníci a v roku 1569 v Bologni (Taliansko) bola dokonca vydaná prvá zmenková listina, ktorá stanovila základné pravidlá používania zmeniek. Ďalej história tohto dokumentu siaha do stredovekého Nemecka, kde mimochodom dostal svoje skutočné meno - wechsel, čo sa z nemčiny prekladá ako „výmena“.

V roku 1848 bola v Prusku prijatá Celonemecká zmenková listina, po ktorej nasledovalo Francúzsko, Taliansko, Rusko, Belgicko, Nórsko a ďalšie európske štáty. A v roku 1930 bol v Ženeve prijatý dohovor, ktorý zjednotil pravidlá medzinárodného práva týkajúce sa transakcií s týmito cennými papiermi. Mimochodom, funguje to dodnes.

Čo je to dnes za bezpečnosť? Dnes je zmenka dokumentom, ktorý definuje peňažný dlhový záväzok, a je vyhotovená v zákonom stanovenej forme. Vydáva ho osoba nazývaná zásuvník alebo emitent inej strane, ktorá sa nazýva držiteľ alebo remitent. Dokument v podstate uvádza finančný dlh jednej osoby voči druhej. Predmetom záväzkov z takýchto cenných papierov môžu byť výlučne peňažné prostriedky, ktoré určujú hodnotu zmenky.

Tento druh cenných papierov dáva nesporné právo požadovať splatenie požičaného dlhu po uplynutí ním stanovenej lehoty.

Ako sa zmenka líši od iných finančných dokumentov?

Takmer všetky typy cenných papierov vyžadujú, aby každá transakcia bola zabezpečená kolaterálom. Zmenkový obchod to nevyžaduje. Inými slovami, zmenka je úplne abstraktný dokument. Medzi jeho ďalšie rozdiely patria:

• možnosť prevodu z ruky do ruky tretím stranám bez zdokumentovania takejto transakcie;
• ručenie zo zmenkovej transakcie pre osoby zúčastňujúce sa na jej obehu je solidárne (s výnimkou osôb s neobchodovateľným zápisom);
• formy zmeniek sú povinné ustanovené štátnou legislatívou;
• V prípade nezaplatenia dlhu v stanovenej lehote nie je potrebné žiadne súdne konanie;

Čo je zmenka ako dokument?

V súlade s „Predpismi o zmenkách a zmenkách“ musí dokument obsahovať:

• príslušná značka označujúca, že ide o zmenku a nie o iný cenný papier; zmenková značka sa zvyčajne používa dvakrát: v hornej časti dokumentu a v jeho texte a formuláre zmeniek bez značky sa považujú za neplatné;
• text obsahujúci obvyklú ponuku na zaplatenie určitej sumy len z dôvodu vystavenia dokladu;
• jasne definovaná suma peňazí;
• údaje o platiteľovi (pre zmenky);
• termín platby (pri predložení, v ten a ten čas od vyhotovenia, v ten a ten čas od predloženia, v jasne uvedený dátum a čas);
• miesto, kde sa má platba uskutočniť;
• údaje o osobe, ktorej sa má platba uskutočniť;
• dátum a miesto vyhotovenia účtu;
• vlastnoručný podpis osoby, ktorá zmenku vystavuje.

Výhody faktúry

Ako už bolo spomenuté, zmenkové transakcie sú vydávanie (prijímanie) hotovostných úverov. Podniky a organizácie môžu vykonávať takéto transakcie a obísť bankový systém s jeho podmienkami a povinnými províziami. Okrem toho je účet finančne mobilný. Keďže ide o cenný papier, môže sa vždy predať na burze alebo založiť banke.

Hlavné typy účtov

Zmenkové druhy cenných papierov sa delia na zmenky a prevoditeľné zmenky. Prvý typ zahŕňa poskytnutie pôžičky a podpis dlžníka, že sa zaväzuje vrátiť ju veriteľovi v jasne stanovenej lehote. určené miesto. Do takejto transakcie sú zapojené len dve strany: zásuvník a majiteľ zmenky.

Zmenku (zmenku) vystavuje a podpisuje výlučne veriteľ. Text takéhoto dokumentu obsahuje príkaz dlžníkovi na zaplatenie dlhu v určenej lehote, nie však jemu, ale tretej osobe (remitentovi).

Odrody

Okrem klasifikácie bankoviek podľa typu ich možno navyše rozdeliť do foriem:

Prijatie a schválenie

Proces prijatia peňažných záväzkov na zaplatenie zmenky budúcim platiteľom sa nazýva akceptácia. V podstate ide o jeho súhlas, potvrdený zodpovedajúcim podpisom prijímateľa.

Indosácia zmenky je jej prevod na tretiu osobu. Dá sa aplikovať len na zmenky. Potvrdenie zabezpečuje prítomnosť potvrdenia na samotnom dokumente, podľa ktorého všetky práva naň prechádzajú na inú osobu. Zvyčajne sa takýto nápis robí na zadnej strane bankovky alebo na špeciálnom prídavnom liste nazývanom alonge.

Osoba, ktorá zanechala svoj podpis na rubopise a prijala práva na finančný dokument, sa nazýva indosant.

Avalové bankovky

Aval je druh záruky za účet. Môže ho vykonať ktokoľvek, s výnimkou majiteľa zmenky a zásuvníka. Osoba, ktorá umiestni aval na dokument, sa nazýva avalista.

Inými slovami, avalista ručiacim za platiteľa preberá na seba záväzok zo zmenky a jej zaplatením nadobúda zákonné právo na uplatnenie pohľadávky.

Validácia zmenky sa vykonáva tak, že sa na ňu umiestni nápis: „Počítaj ako aval“ alebo podobný a podpíše sa. Nápis je možné vyhotoviť na prednú stranu dokladu, zadnú stranu alebo na alongu.

Ručenie je platné aj vtedy, ak je záväzok zo samotnej zmenky vyhlásený za neplatný. Jedinou podmienkou pre zrušenie avalu je uznanie zmenky za neplatnú z dôvodu jej nesprávneho vyhotovenia.

Vo väčšine prípadov sa vykonáva avalizácia komerčných bánk. Výsledkom je, že dokument dostane bankovú záruku.

Účtovníctvo faktúr

Diskont zmeniek je proces poskytovania úverov právnickým osobám bankami ich predajom pred splatnosťou dlhu. V podstate ide o termínovaný úver, len s poskytnutím určitých zliav (zliav) veriteľovi. Uskutočňuje sa prevodom požadovanej sumy na účet doručiteľa.

Účtovanie zmeniek môže byť troch typov:

• obyčajný;
• so spätným chodom;
• nemožné vyjednávať.

Banková zmenka prvého typu účtovníctva poskytuje pôžičku, na základe ktorej sa doručiteľ zaväzuje včas zaplatiť celú zmenkovú sumu vrátane nominálnej hodnoty (telo) a dohodnutého úroku. Reverzné účtovanie zaväzuje dlžníka spätne odkúpiť eskontované zmenky pred dátumom ich splatnosti. Pri neobchodnom účtovníctve doručiteľ nezodpovedá za úplné zaplatenie zmenky, ale predáva ju banke za dohodnutú cenu.

Bežné mýty o účtoch

Mýtus 1: Účtovné transakcie sú množstvom nestabilných podnikov. Na vydávanie dlhopisov sa špecializujú spoľahlivé spoločnosti.

V skutočnosti: väčšina spoločností vydávajúcich dlhopisy začala pôžičkami na zmenky. Táto fáza prípravy poskytuje pozitívne skúsenosti pre budúcu interakciu s veriteľmi a tiež rozširuje ich okruh.

Mýtus 2: pre podnik, ktorý potrebuje úver, je jednoduchšie získať úver od banky, najmä ak je požadovaná suma nižšia ako minimálny dlhopisový úver.

V skutočnosti: všetky banky sú pri poskytovaní úverov podnikom obmedzené pravidlami a predpismi centrálnej banky, svojimi vlastnými limitmi a rôznymi druhmi zrážok. Okrem toho banka určite bude od dlžníka vyžadovať poskytnutie nejakého kolaterálu na poistenie operácie. Nezávislé spoločnosti môžu robiť svoje vlastné rozhodnutia o úveroch bez toho, aby boli závislé od niekoho iného.

Mýtus 3: operácie so zmenkami nemajú veľmi dobrú povesť, pretože sa často používajú na implementáciu „sivých“ schém.

V skutočnosti: v deväťdesiatych rokoch sa v Rusku vo veľkej miere využívali rôzne zmenkové podvody, ktoré v skutočnosti viedli k vzniku tohto mýtu. A aj dnes existujú schémy, ktoré nie sú úplne v súlade so zákonom, ale spravidla sa netýkajú verejne vydaných zmeniek. Ale aj iné cenné papiere sa dajú rovnako dobre použiť na rôzne druhy nelegálnych transakcií.