آخرین مهلت ارسال فرم 6 مالیات بر درآمد شخصی است. و اگر حقوق فقط تعلق گرفت، اما پرداخت نشد

آخرین مهلت ارائه مالیات بر درآمد 6 نفره در سال 1397 توسط اشخاص حقوقی چقدر است؟ چه زمانی در سال 2018 باید به کارآفرینان فردی (IP) پرداخت کرد؟ این مطالب حاوی جدولی با مهلت های ارسال محاسبات در سال 2018 و همچنین تفکیک تفصیلی از به تعویق انداختن مهلت ها (در صورت وجود آنها) است.

چه کسی در سال 2018 مالیات بر درآمد 6 نفره اجاره می کند

همه سازمان ها و کارآفرینان فردی که عامل مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی هستند، باید هر سه ماه یک بار محاسبه ای را در قالب 6-مالیات بر درآمد شخصی به IFTS خود ارائه دهند. در سال 2018، محاسبات باید حداکثر تا آخرین روز ماه پس از دوره گزارش مربوطه ارسال شود (بند 2، ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

شما باید محاسبه 6-NDFL را در سال 2018 به خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت نام خود تحویل دهید (بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای سازمان ها، به عنوان یک قاعده، این مکان، برای کارآفرینان فردی است - محل سکونت (بند 1، ماده 83 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر سازمان دارای بخش های جداگانه باشد، محاسبه 6-NDFL در رابطه با درآمد باید به سازمان مالیاتی در محل ثبت آنها ارسال شود (بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• کارمندان این گونه ادارات،
• افراد تحت قراردادهای قانون مدنی که با این بخش های جداگانه منعقد شده اند.

فرم جدید را در سال 2018 اعمال کنید

از 25 مارس 2018، برای گزارش سال 2017 و پس از آن، فرم جدیدی از محاسبه 6-NDFL معتبر است - طبق دستور سرویس مالیاتی فدرال مورخ 17 ژانویه 2018 شماره ММВ-7-11 / 18 اصلاح شده است. تا این تاریخ می توانید فرم قبلی محاسبه را ارسال کنید. می توانید تغییرات را در اینجا بررسی کنید:

با توجه به اصلاحات دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 14/10/2015 شماره MMV-7-11/450 که فرم و روش پر کردن محاسبه 6-NDFL را تأیید کرد، صفحه عنوان فرم 6-NDFL تنظیم شد، بارکد «15201027» با بارکد «15202024» جایگزین شد، مراحل تکمیل و ارسال محاسبات و همچنین فرمت تغییر تغییر یافت.

دوره های گزارش در سال 2018

بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر می دارد که برای ارائه محاسبه 6-NDFL در سال 2018، دوره های گزارش عبارتند از:

• 1 چهارم؛
• نصف سال؛
• 9 ماه؛

همچنین بخوانید مزایای پرداخت آنلاین آشکار شده است: برنامه ریزی بودجه و بازگشت نقدی برای خرید

بر این اساس، با توجه به نتایج این دوره های گزارشی، ارائه محاسبات به IFTS مطابق فرم 6-NDFL ضروری است. علاوه بر این، اگر آخرین روز ثبت 6-NDFL در تعطیلات آخر هفته یا غیر کاری باشد، محاسبه در روز کاری بعد از آن ارسال می شود (بند 7، ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 21 دسامبر 2015 شماره BS-4-11 / 22387). بر این اساس، ممکن است برخی مهلت‌ها برای تحویل مالیات بر درآمد 6 نفره در سال 2018 به تعویق بیفتد.

آخرین مهلت ارائه مالیات بر درآمد 6 نفره در سال 2018: جدول

در سال 2018، مودیان مالیاتی (سازمان‌ها و کارآفرینان فردی) باید محاسبات IFTS را در قالب 6-NDFL در محدوده زمانی مشخص شده در جدول زیر ارائه دهند:

6-مالیات بر درآمد شخصی سال 1396

در سال 2018، شما باید محاسبه سالانه مالیات بر درآمد 6 نفره برای سال 2017 را ارائه دهید. طبق الزامات بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات بر درآمد سالانه 6 نفره باید حداکثر تا 1 آوریل ارسال شود. با این حال، 1 آوریل 2018 یکشنبه است و بازرسی های مالیاتی در این روزها کار نمی کنند. بنابراین، محاسبه سالانه مالیات بر درآمد 6 نفره برای سال 1396 حداکثر تا 11 فروردین 1397 قابل ارائه است.

6-NDFL برای سه ماهه اول 2018

آخرین مهلت ارسال 6-NDFL برای سه ماهه اول سال 2018 حداکثر تا آخرین روز ماه پس از دوره گزارش است. یعنی حداکثر تا 30 آوریل. اما به دلیل تعطیلات آخر هفته و تعطیلات سال 2018 (30 آوریل تا 2 می - تعطیلات)، مهلت گزارش به تعویق افتاد. انتقال گزارش در بند 7 هنر پیش بینی شده است. 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه. آخرین مهلت ارائه مالیات بر درآمد 6 نفره برای سه ماهه اول 97 تا 1396/05/03 می باشد. محاسبه برای سه ماهه اول سال 2018 باید در اولین روز کاری پس از تعطیلات، یعنی در 3 مه ارائه شود.

همچنین بخوانید حقوق و دستمزد دسامبر 2018 پرداخت شده در دسامبر: نحوه پر کردن مالیات بر درآمد 6 نفره

6-NDFL برای سه ماهه دوم سال 2018

برای آوریل تا ژوئن 2018، مالیات بر درآمد 6 نفره باید حداکثر تا 30 روز ماه بعد از سه ماهه دوم به IFTS منتقل شود. آخرین مهلت ارسال 6-NDFL برای سه ماهه دوم (ترم) 2018 2018/07/31 می باشد. هیچ تعطیلی در ماه جولای وجود ندارد، هیچ جابجایی از آخر هفته نیز وجود ندارد، بنابراین مهلت به تعویق نمی افتد یا تمدید نمی شود.

6-NDFL برای 9 ماه سال 2018

گزارش برای 9 ماه - آخرین محاسبه 6-NDFL در سال 2018. آخرین مهلت ارسال 6 مالیات بر درآمد شخصی برای سه ماهه سوم (9 ماهه) سال 1397 تا 1397/10/31 می باشد. به دلیل تعطیلات آخر هفته و تعطیلات جابجایی وجود نخواهد داشت. بنابراین بهتر است محاسبه را از قبل تهیه و ارسال کنید. کمپین گزارش دهی به مدت 9 ماه از اول اکتبر 2018 آغاز می شود. برای تاخیر در تسویه بیش از 10 روز کاری - تا 9 نوامبر، بازرسی حق دارد حساب های تسویه حساب را مسدود کند (بند 3.2 ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

وظیفه ماموران مالیاتی است که گزارشات را در فرم 6-NDFL ارائه دهند. گزارش ها باید هر سه ماه یکبار ارسال شود. فرم 6-NDFL تایید شد دستور اداره مالیات فدرال فدراسیون روسیه به شماره ММВ-7-11/ [ایمیل محافظت شده] 14 اکتبر 2015. در 17 ژانویه 2018، تغییراتی در فرم 6-NDFL ایجاد شد که مربوط به سال 2019 است. این تغییرات بر معنای معنایی محاسبات تأثیری نداشته است، ماهیت آنها چیست که در پایان مقاله خواهیم گفت.

لازم به ذکر است که از سه ماهه اول سال 2016 (براساس بند 2 ماده 4 شماره 113-FZ مورخ 02 مه 2015 و بند 3 بند 2 ماده 230 قانون مالیات)، کارآفرینان فردی ( از جمله - وکلا و دفاتر اسناد رسمی) و همچنین سازمان هایی که به عنوان منبع درآمد برای افراد عمل می کنند.

در این مقاله به بررسی این موضوع می پردازیم که چه کسانی باید در این فرم گزارش ارسال کنند و مهلت ارسال 6-NDFL در سال 2019 برای کارآفرینان فردی و اشخاص حقوقی چقدر است. علاوه بر این، با مهلت های تعویق ارائه گزارش در سال 2019 آشنا خواهید شد.

چه کسی باید فرم 6-NDFL را در سال 2019 ارسال کند؟

در سال 2019، هرکسی که به عنوان نماینده مالیات بر درآمد فعالیت می کند، موظف است فرم 6-NDFL را به خدمات مالیاتی در محل ثبت نام ارسال کند. بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین، مطابق با بند 1 ماده 83 قانون مالیات فدراسیون روسیه، محاسبه داده شده است:

• کارآفرینان فردی - در محل سکونت؛
• سازمان ها با توجه به موقعیت خود

مهلت های ارسال 6-NDFL در سال 2019، همانطور که در بند 2 ماده 230 قانون مالیات ذکر شده است، حداکثر تا آخرین روز ماه پس از دوره گزارش. این ماده قانون مالیات به طور یکسان برای اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی اعمال می شود.

لطفا توجه داشته باشید که اگر شرکت دارای بخش های جداگانه است، آنها نیز موظفند گزارشی را در فرم 6-NDFL به IFTS در محل ثبت خود ارائه دهند. محاسبه باید در مورد کارکنان این بخش ها و همچنین افرادی که تحت معدل کار می کنند و با این بخش ها قرارداد منعقد کرده اند ارائه شود.

چه کسی نیازی به ارسال فرم 6-NDFL در سال 2019 ندارد؟

اگر یک کارآفرین یا سازمان فردی وظایف یک عامل مالیاتی را انجام نداده و بر این اساس، درآمدی را به افراد پرداخت نکرده است، دیگر نیازی به ارسال فرم 6-NDFL، حتی "صفر" به خدمات مالیاتی فدرال نیست.

با این حال، اگر حداقل یک ماه در طول دوره گزارش، یک کارآفرین یا سازمان فردی به عنوان عامل مالیاتی عمل کند، باید 6 مالیات بر درآمد شخصی ارائه شود، از دوره ای که در آن درآمد افراد جمع شده است.

اما اگر حداقل در یک ماه یک کارآفرین انفرادی به عنوان یک عامل مالیاتی شناخته شود، باید در فرم مشخص شده برای تمام دوره های گزارش سال گزارش دهد، از زمانی که درآمد حاصل شده است. و همه به این دلیل که مالیات بر درآمد 6 نفره از ابتدای سال به صورت تعهدی تنظیم می شود.

در شرایطی که یک کارآفرین یا سازمان تصمیم می‌گیرد گزارش 6-NDFL "صفر" را به اداره مالیات ارائه کند، باید آن را پذیرفت (بر اساس نامه های خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه N BS-4-11 / 7928 مورخ 04 مه 2016).

لزوم ارائه محاسبه مالیات بر درآمد 6 نفره به اداره مالیات

فرم 6-NDFL برای خلاصه کردن اطلاعات افراد برای دوره گزارش مربوطه باید به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود. این سند منعکس کننده اطلاعات زیر است:

• در مورد مبالغی که جمع شده و همچنین به پرسنل استخدام شده پرداخت شده است.
• در مورد مبالغ محاسبه شده و همچنین کسر و کسر به بودجه دولت ، مالیات بر درآمد افراد.
• در مورد میزان کسر مالیات افراد مطابق با قوانین فعلی فدراسیون روسیه.

فرم 6-NDFL در سال 2019

به یاد بیاورید که در سال 2019، فرم جدیدی از فرم 6-NDFL برای گزارش سال قبل استفاده خواهد شد. مطابق با تغییرات در دستور خدمات مالیاتی فدرال به شماره MMВ-7-11/450 مورخ 14 اکتبر 2015،در 17 ژانویه 2018، تغییراتی در فرم و روش پر کردن فرم 6-NDFL انجام شد، یعنی:

• صفحه عنوان سند تغییر خواهد کرد.
• بارکد "15201027" به "15202024" تغییر می کند.

دوره هایی که باید در سال 2019 در مورد مالیات بر درآمد 6 نفره گزارش دهید

در ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه (بند 2)حاوی اطلاعاتی در مورد دوره های گزارش برای مالیات بر درآمد 6-شخصی است که عبارتند از:

1. ربع 1.
2. نصف سال.
3. 9 ماه.

سه دوره اول دوره های گزارشی هستند و مالیات بر درآمد 6 نفره بعد از ماه بعد از دوره گزارش ارائه می شود.

محاسبه سال گذشته که دوره مالیاتی است تا اول فروردین ماه سال بعد ارائه می شود.

بنابراین، گزارش 6-NDFL باید بر اساس نتایج دوره های فوق به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود.

باید در نظر داشت که اگر آخرین روز برای ارائه محاسبه در روز غیر کاری (آخر هفته) باشد، بر اساس بند 7 ماده 6.1 قانون مالیات، همچنین نامه های خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه شماره BS-4-11 / 22387 مورخ 21 دسامبر 2015فرم 6- مالیات بر درآمد شخصی باید در اولین روز کاری پس از روزهای غیر کاری (تعطیلات یا تعطیلات آخر هفته) ارائه شود. یعنی در سال 2019 می توان برخی از تاریخ ها را برای ارائه محاسبات در قالب 6-NDFL به تعویق انداخت. تقویم تولید برای سال 2019، تایید شده توسط دولت فدراسیون روسیه.

جدول سررسیدهای 6-NDFL در سال 2019

با در نظر گرفتن اطلاعات مربوط به تعطیلات آخر هفته (غیر کاری، تعطیلات)، کارآفرینان و سازمان های فردی در سال 2019 موظفند گزارشی را در فرم 6-NDFL در شرایط زیر ارائه دهند:

دوره ای که برای آن باید مالیات بر درآمد 6 نفره تصویب شود	مهلت ارسال مدارک	روز هفته	کد دوره اعطا 6-مالیات بر درآمد شخصی
			کد مشترک	کد پس از انحلال یا سازماندهی مجدد
گزارش سال 2018 (سالانه)	01.04.2019	دوشنبه
سه ماهه اول 2019	30.04.2019	سهشنبه
سه ماهه دوم 2019 (نیم سال)	31.07.2019	چهار شنبه
Q3 2019 (به مدت 9 ماه)	31.10.2019	پنج شنبه

ویژگی های تحویل مالیات بر درآمد 6 نفره در سال 2019

آخرین مهلت ارسال مالیات بر درآمد 6 نفره برای سال 2018:

از آنجایی که 30 آوریل 2019 در یک روز کاری (سه شنبه) قرار دارد، محاسبه مالیات بر درآمد 6 نفره برای سال 2018 باید تا 30 آوریل 2019 با احتساب ارائه شود.

آخرین مهلت مالیات بر درآمد 6 نفره برای سه ماهه اول 2019:

مطابق با قوانین فعلی، آخرین مهلت ارسال 6-NDFL برای سه ماهه اول سال 2019، 30 آوریل 2019 است. انتقال روزهای کاری در ارتباط با تعطیلات اردیبهشت برنامه ریزی نشده است، بنابراین آخرین مهلت ارسال گزارش 6-NDFL 30 آوریل 2019 می باشد.

آخرین مهلت ارسال مالیات بر درآمد 6 نفره برای سه ماهه دوم 2019 (برای نیم سال):

برای دوره آوریل تا ژوئن 2019، مالیات بر درآمد 6 نفره باید حداکثر تا 30 روز بعد از سه ماهه دوم - تا 31 ژوئیه 2019 ارائه شود. از آنجایی که در این روز تعطیلات یا تعطیلات آخر هفته وجود ندارد، هیچ انتقالی در روز گزارش وجود ندارد.

مهلت مالیات بر درآمد 6 نفره برای سه ماهه سوم 2019 (برای 9 ماه):

هنگام گزارش 6-NDFL برای سه ماهه سوم سال 2019، هیچ انتقالی وجود نخواهد داشت. آخرین مهلت ارسال محاسبات 31 اکتبر 2019 می باشد.

6-NDFL برای سال 2019 (گزارش سالانه)

گزارش های سالانه برای سال 2019 باید حداکثر تا 1 آوریل 2020 (دوشنبه) ارسال شود. هیچ تغییری در تاریخ وجود نخواهد داشت زیرا در آن روز تعطیلی یا آخر هفته وجود ندارد.

فرم ها و روش های ارسال فرم 6-NDFL در سال 2019

گزارش 6-NDFL در سال 2019 را می توان به یکی از دو شکل ارائه کرد:

• به صورت الکترونیکی - اگر کارآفرین فردی (سازمان) در طول دوره گزارش (یا مالیات) به بیش از بیست و چهار نفر درآمد پرداخت کند.
• روی کاغذ - اگر کارآفرین فردی (سازمان) در طول دوره گزارش (یا مالیات) به کمتر از بیست و چهار نفر درآمد پرداخت کند.

6-NDFL به صورت الکترونیکی از طریق TCS (کانال های مخابراتی) به IFTS ارسال می شود.

6-NDFL روی کاغذ را می توان به اداره مالیات ارسال کرد:

1. در یک بازدید شخصی
2. از طریق نماینده
3. ارسال توسط پست روسیه (در حال تهیه موجودی از پیوست).

مسئولیت نقض مهلت های ارسال گزارش (عدم تحویل)

در صورت نقض مهلت‌های ارسال 6-NDFL (یا امتناع از ارسال آن) در سال 2019، ممکن است جریمه‌هایی تا مسدود کردن حساب برای سازمان یا کارآفرین فردی اعمال شود.

تحریم های تأخیر در ارائه مالیات بر درآمد 6 نفره

در صورت تاخیر در ارائه محاسبه 6-NDFL فقط برای یک روز، سازمان ها و کارآفرینان فردی ممکن است جریمه شوند. مستقر بند 1.2 ماده 126 قانون مالیات، مبلغ جریمه 1000 روبل است (برای هر ماه تاخیر کامل / جزئی).

لازم به ذکر است مهلت تاخیر از آخرین مهلت ثبت گزارش شروع و تا تاریخ ارائه آن ادامه دارد.

توجه داشته باشید که اگر مدت 6 تاخیر مالیات بر درآمد اشخاص بیش از ده روز باشد، مامور مالیاتی علاوه بر جریمه، با مسدود شدن حساب بانکی خود نیز مواجه خواهد شد. این در بیان شده است ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه (بند 3.2).

علاوه بر این، برای نقض مهلت های ارائه محاسبه 6-NDFL قسمت 1 ماده 15.6 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیهمجازات برای مقامات سازمان در قالب جریمه 300-500 روبل در نظر گرفته شده است.

باید در نظر داشت که برخی از افراد به چنین مسئولیت اداری کشیده نمی شوند. به ویژه، وکلا، دفاتر اسناد رسمی و کارآفرینان فردی.

تحریم ها هنگام انعکاس داده های نادرست در فرم 6-NDFL

به یاد بیاورید که بازرسان می توانند برای ارائه فرم 6-NDFL با اطلاعات نادرست 500 روبل جریمه شوند، به عنوان مثال:

• نشان نادرست درآمد؛
• مبالغ کسر نادرست؛
• کدها یا نشانگرهای نادرست (و غیره).

اما در صورت کشف اشتباه و ارائه گزارش اصلاحی از سوی سازمان یا کارآفرین انفرادی، بر اساس ماده 126.1 قانون مالیات، جریمه ای اعمال نخواهد شد.

اضافه می کنیم که در برخی شرایط ( بند 1 ماده 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه) مبلغ جریمه ممکن است کمتر از 500 روبل باشد، به دلیل شرایط تخفیف دهنده، یعنی (مطابق با نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به شماره GD-4-11/14515 مورخ 08/09/2016):

• اگر حقوق افراد تضییع نشده باشد؛
• مالیات دست کم گرفته نشد.
• هیچ اثر نامطلوبی بر بودجه دولتی نداشته است.

تکمیل دقیق فرم 6-NDFL و ارسال به موقع گزارش از عواقب ناخوشایند در قالب جریمه جلوگیری می کند.

اصلاحات اخیر در فرم مالیات بر درآمد 6 نفره

همانطور که در بالا ذکر شد، به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه در تاریخ 17 ژانویه 2018 شماره MMV-7-11 / 18، تغییراتی در فرم 6-NDFL ایجاد شد. اساساً تغییرات مربوط به واگذارندگان وظایف نمایندگی برای مالیات بر درآمد شخصی است. اگر قبل از پایان سازماندهی مجدد، شخص حقوقی در مورد 6-NDFL گزارش نداد، مسئولیت به عهده گیرنده منتقل می شود. هنگام پر کردن فرم، گیرنده باید اطلاعات زیر را پر کند:

• در بالای صفحه عنوان - TIN و KPP خود را نشان دهید.
• در قسمت "در محل (حسابداری) (کد)" باید "215" و برای بزرگترین مالیات دهندگان - "216" نشان داده شود.
• در خط "عامل مالیاتی" - نام نهاد سازماندهی مجدد یا زیربخش جداگانه آن را نشان دهید.

• "شکل سازماندهی مجدد (انحلال) (کد)". این خط باید دارای یکی از مقادیر زیر باشد: 1 - تبدیل، 2 - ادغام، 3 - تقسیم، 5 - پیوستن، 6 - تقسیم با پیوستن همزمان، 0 - انحلال.
• مورد نیاز "TIN / KPP سازمان تجدید سازمان".

علاوه بر تغییرات فوق، فرم جدید دارای تغییرات غیر مرتبط با سازماندهی مجدد شرکت:

• بزرگترین پرداخت کنندگان باید یک ایست بازرسی در گواهی ثبت با اداره مالیات در محل شخص حقوقی قرار دهند و نه در محل ثبت به عنوان بزرگترین.
• شرکت هایی که بزرگترین پرداخت کننده نیستند، در شرط "در محل (حسابداری) (کد)" به جای "212" باید "214" را نشان دهند.

اگر گزارش 6-NDFL توسط نماینده یک سازمان یا کارآفرین فردی ارائه شده باشد، در صفحه عنوان، علاوه بر نام، باید جزئیات سند تأیید کننده صلاحیت نماینده را ارائه دهید.

همچنین ممکن است مفید باشد:

آیا اطلاعات مفید است؟ به دوستان و همکاران اطلاع دهید

خوانندگان عزیز! مطالب سایت به روش های معمولی برای حل مسائل مالیاتی و حقوقی اختصاص دارد، اما هر مورد منحصر به فرد است.

اگر می خواهید بدانید که چگونه مشکل خاص خود را حل کنید، لطفا با ما تماس بگیرید. این سریع و رایگان است! همچنین می توانید از طریق تلفن مشاوره کنید: MSK - 74999385226. سنت پترزبورگ - 78124673429. مناطق - 78003502369 داخلی. 257

ماموران مالیاتی (سازمان ها و کارآفرینان فردی) در صورت پرداخت به کارمندان و سایر افراد ملزم به ارائه به IFTS هستند. این مقاله به شما می گوید که در هنگام ارسال مالیات بر درآمد 6 نفره برای سال 2017 و برای دوره های گزارش سال 2018، و همچنین در مورد تحریم ها برای ارسال دیرهنگام آن، محاسبه را در کجا ارسال کنید.

فرم 6-NDFL در سال 2018

دستور خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه در تاریخ 14 اکتبر 2015 شماره MMV-7-11 / 450 فرم محاسبه و قوانین پر کردن آن را تأیید کرد. پیش نویس دستور در مورد اصلاحات جانشینان قانونی عامل مالیاتی سازماندهی مجدد در حال حاضر در دست بررسی است. صفحه عنوان و بارکد فرم تغییر می کند، "سفارش پر کردن" به روز می شود، به علاوه کد مکان های ارسال محاسبه و فرم های سازماندهی مجدد اضافه می شود (پیوست های شماره 2 و شماره 4). طبق پیش نویس، فرم جدید باید قبلاً برای گزارش سال 2017 اعمال شود، اگرچه این دستور هنوز تأیید نشده است. متن پیش نویس اصلاحات را می توان در وب سایت ]]> پورتال پیش نویس قوانین نظارتی فدراسیون روسیه یافت ]]>.

6-NDFL: مهلت های گزارش 2018

در سال 2018، دوره های گزارش برای مالیات بر درآمد 6 نفره باقی می ماند (بند 2، ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• 1 ربع،
• نیمسال،
• 9 ماه،

آخرین تاریخ ماه بعد از سه ماهه مربوطه آخرین مهلت ارسال مالیات بر درآمد 6 نفره به IFTS است.

مهلت ویژه برای ارائه تسویه سالانه توسط ماموران مالیاتی اول فروردین ماه سال بعد می باشد.

مشابه قوانین انتقال قابل اعمال برای هر گزارش دیگر، برای مالیات بر درآمد 6 نفره، مهلت های گزارشی که مصادف با تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات رسمی است به روز هفته بعد از آن منتقل می شود (بند 7، ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه). ).

در سال 2018، ماموران مالیاتی باید برای تحویل مالیات بر درآمد 6 نفره با تمرکز بر تاریخ های زیر آماده شوند:

• برای 2017 - 2 آوریل 2018، زیرا 1 آوریل مصادف با یکشنبه است، یعنی. در تعطیلات آخر هفته، برای مالیات بر درآمد 6 نفره برای سال 2017، مهلت ها تا دوشنبه تمدید می شود.
• برای سه ماهه اول 2018 - 3 مه 2018، به دلیل انتقال روز تعطیل به دوشنبه 2018/04/30 و تعطیلات "طولانی" اردیبهشت،
• برای نیم سال 2018 - 31 ژوئیه 2018،
• برای 9 ماه 2018 - 31 اکتبر 2018،
• برای 2018 - 1 آوریل 2019

به یاد داشته باشید، نماینده مالیات باید بسته به نوع پرداخت، مالیات بر درآمد شخصی را به موقع منتقل کند. اصطلاح انتقال مالیات بر درآمد شخصی در مالیات بر درآمد 6 نفره با در نظر گرفتن ویژگی های هنر نشان داده شده است. هنر 223 و 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه. به عنوان مثال، هنگام کسر از حقوق، مالیات باید حداکثر تا روز بعد پس از انتقال درآمد به کارمند به بودجه ارسال شود و برای مرخصی و مرخصی استعلاجی، پرداخت مالیات بر درآمد شخصی تا آخرین زمان تعیین شده است. روزی از ماهی که در آن به کارمند پرداخت شده است.

6-NDFL: کجا را تحویل دهیم؟

کارآفرینان و شرکت ها به عنوان عامل مالیاتی، 6-NDFL را به بازرسی در محل سکونت خود (کد 120 برای کارآفرینان فردی) یا حسابداری (کد 212 برای سازمان ها) ارائه می دهند. گزینه محاسبه کاغذی برای نمایندگانی که حداکثر به ۲۵ نفر درآمد پرداخت کرده اند قابل قبول است و بقیه فقط به صورت الکترونیکی گزارش می دهند.

و از کجا باید مالیات بر درآمد 6 نفره برای یک زیرمجموعه جداگانه به سازمانهایی که چنین ساختارهایی دارند واگذار کرد؟ آنها محاسبه را به خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت هر "انزوا" (کد 220) ارسال می کنند.

چنین مالیات بر درآمد 6 نفره ای منعکس کننده اطلاعات مالیات بر درآمد کارکنان واحد و همچنین درآمد افرادی است که این واحد با آنها قراردادهای قانون مدنی منعقد کرده است. حتی اگر چندین بخش سازمان به طور همزمان در یک اداره مالیاتی ثبت شده باشد، 6-NDFL باید به طور جداگانه برای هر یک ارسال شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه 08/01/2016 شماره BS-4- 11 / 13984). در این محاسبه، پست بازرسی یک زیرمجموعه جداگانه نشان داده شده است (نامه خدمات مالیاتی فدرال مسکو به تاریخ 29 دسامبر 2017 شماره 13-11 / 232704).

در صورتی که مهلت تشکیل پرونده 6-NDFL نقض شود

به دلیل عدم ارائه به موقع محاسبه یا عدم ارائه، عامل مالیات جریمه می شود. ظرف 10 روز پس از تحویل "تأخیر" محاسبه، به ازای هر ماه "تاخیر"، حتی ناقص، 1000 روبل به او اعتبار داده می شود. (بند 1.2، ماده 126 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

IFTS این حق را دارد که 10 روز پس از مهلت تعیین شده برای مالیات بر درآمد 6 نفره (بند 3.2. ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، نامه فدرال ، حساب های یک نماینده مالیاتی را بدون دریافت تسویه از او مسدود کند. خدمات مالیاتی فدراسیون روسیه به تاریخ 09.08.2016 شماره GD-4-11 / 14515).

علاوه بر این، جریمه اداری ممکن است برای مدیریت سازمان اعمال شود. مبلغ چنین جریمه ای 300 - 500 روبل است. (بخش 1 ماده 15.6 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

فقط در صورت عدم وجود اقلام تعهدی و پرداختی در مورد درآمد مشمول مالیات افراد در دوره گزارش، می توان به هیچ وجه مالیات بر درآمد 6-شخصی را ثبت نکرد ، اگرچه مقامات مالیاتی نیز محاسبه "صفر" را از چنین نمایندگانی می پذیرند. علاوه بر این، نقض مهلت ها هنگام ارسال "تهی" غیرممکن است (نامه سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به تاریخ 08/01/2016 شماره BS-4-11 / 13984).

6-NDFL یک فرم گزارش مالیات بر درآمد شخصی است که از سال 2016 برای استفاده در فدراسیون روسیه اجباری شده است (بند 3 از ماده 2 و بند 3 از ماده 4 قانون فدراسیون روسیه "در مورد اصلاحات قسمت های یک و دو" کد مالیاتی فدراسیون روسیه ..." شماره 113 -FZ از 02.05.2015).

این خلاصه ای از داده ها در مورد مقادیر مالیات بر درآمد شخصی تعلق گرفته برای دوره گزارش است. این فرم چندین بار در سال به IFTS ارسال می شود. معرفی آن با نیاز به تقویت کنترل بر به موقع پرداخت مالیات بر درآمد شخصی دیکته شد. از این گذشته ، فرم 2-NDFL به طور کامل با این کار کنار نیامد.

تعهد ارائه این گزارش به همه کارفرمایان دارای کارمند اختصاص داده شده است (بند 2، ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در رابطه با بخش های جداگانه، باید به طور جداگانه تشکیل شود، حتی اگر معلوم شود که آنها با همان IFTS ثبت شده اند که خود سازمان یا سایر بخش های آن (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 28 دسامبر 2015 شماره BS-) 4-11 / 23129).

برخلاف گواهی‌های 2-NDFL، فرم 6-NDFL اطلاعات مربوط به درآمد انباشته و مالیات را به صورت جمع‌شده ارائه می‌کند و در بخش دوم سند، ارزش‌های آنها را بر اساس تاریخ‌های مربوط به دریافت درآمد و کسر مالیات تفکیک می‌کند. مالیات از آن، نشان دهنده دوره ای است که در آن مالیات باید به بودجه منتقل شود.

نحوه پر کردن 6-NDFL به درستی، بخوانید.

2 راه برای ارائه مالیات بر درآمد 6 نفره وجود دارد:

• بر روی کاغذ، که برای کارفرمایان با کمتر از 25 کارمند امکان پذیر است (بند 2، ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• به صورت الکترونیکی

تعداد دفعات ارسال گزارش به IFTS و مهلت های ارسال

مانند هر گزارش اجباری، دو چیز برای این فرم از اهمیت ویژه ای برخوردار است:

• دفعات ارسال؛
• مهلت گزارش 6-مالیات بر درآمد شخصی.

تناوب تدوین مالیات بر درآمد 6 نفره چقدر است و شامل چه شرایطی می شود؟ گزارش دهی سه ماهه است و بر اساس تعهدی تشکیل می شود (بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

آخرین مهلت ارسال گزارش 6-NDFL برای سه ماهه قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان آخرین روز ماه پس از دوره گزارش و برای گزارش سال - 1 آوریل سال آینده تعیین شده است. بنابراین، این سوال که چه زمانی مالیات بر درآمد 6-شخصی تسلیم می شود به طور واضح در سطح قانونگذاری حل شده است.

در عین حال، این گزارش همچنین مشمول قانون کلی در مورد امکان انتقال به روز کاری بعدی دوره ای است که در یک روز تعطیل است (بند 7، ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین، توزیع روزها در یک ماه خاص ممکن است تعیین کند که تا چه تاریخی می توان مالیات بر درآمد 6-شخصی را برای هر یک از دوره های گزارش به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کرد.

مهلت ارسال مالیات بر درآمد 6 نفره در سال 2019 را در زیر به شما خواهیم گفت.

چه زمانی و در چه تاریخی برای ارائه گزارش در سال 2019 - برای سه ماهه اول، نیم سال (سه ماهه دوم) و 9 ماه

• برای سه ماهه اول - 2019/04/30;

• برای نیم سال - 2019/07/31;

• به مدت 9 ماه - 31.10.2019.

آخرین مهلت ارسال گزارش 6-NDFL برای سال 2019، 04/01/2020 است.

آیا باید فرم صفر 6 مالیات بر درآمد شخصی را ثبت کنم؟ پاسخ این سوال را بخوانید.

نتایج

مهلت ارسال 6-NDFL برای گزارش سالانه دارای تاریخ مشخصی است و برای گزارش سه ماهه آخرین روز ماه بعد از دوره گزارش تعریف می شود. با توجه به اینکه آخرین مهلت ممکن است آخر هفته باشد، می توان مهلت را به روز کاری بعد موکول کرد.

در روسیه، در 14 اکتبر 2015، فرم گزارش تصویب شد: محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در قالب 6 مالیات بر درآمد شخصی، که در دوره گزارش از افراد محاسبه و کسر شد. اظهارنامه در فرم تایید شده برای کلیه ماموران مالیاتی (شرکت ها، سازمان ها، بنگاه ها و کارآفرینان انفرادی) لازم است تکمیل و به IFTS ارائه شود.

گزارش در قالب 6-NDFL: مقررات تحویل، ساختار

گزارشی در قالب 6NDFL به صورت فصلی به اداره مالیات ارائه می شود. آخرین مهلت ارسال، آخرین روز ماه بعد از ماه گزارش است. اگر این تاریخ در روز تعطیل، شنبه یا یکشنبه باشد، تاریخ معتبر برای ارسال گزارش، روز کاری بعدی پس از تعطیلات آخر هفته یا تعطیل است.

در سال 2017، محاسبه طبق گزارش باید حداکثر تا تاریخ زیر به سازمان مالیاتی ارائه شود:

• 3 آوریل 2017 (محاسبه سالانه برای سال 2016)،
• 2 می 2017 (گزارش فصلی سه ماهه 2017)،
• سی و یکم جولای 2017 (گزارش نیمه سالانه 2017)،
• سی و یکم اکتبر 2017 (گزارش نه ماهه 2017).

گزارش سال 2017 باید حداکثر تا 2 آوریل 2018 ارسال شود.

تخطی از مهلت های ارسال گزارش منجر به تحریم سازمان مالیاتی می شود. مامور مالیاتی با یک هزار روبل جریمه برای هر ماه عقب افتاده مجازات می شود، حتی اگر تاخیر فقط یک روز باشد.

برای ثبت نام اشتباه و خطا در محاسبه 6NDFL جریمه در نظر گرفته شده است. برای عدم دقت کشف شده توسط مقامات مالیاتی، باید پانصد روبل جریمه بپردازید.

این گزارش اطلاعاتی را نه در مورد یک فرد خاص، بلکه به طور کلی در مورد مالیات بر درآمد انباشته و منتقل شده برای همه افرادی که در سازمان دریافت کرده اند ارائه می دهد.

• پتروا N.I. - ظرف 10 ماه از ابتدای سال برای 1 کودک 1400 روبل در 10 ماه = 14000 روبل
• موروزوف E.N. - ظرف 3 ماه از ابتدای سال برای سه کودک - ((1400 x 2) + 3000) x 3 ماه. = 17400 روبل
• در طول سال 2016، یک کارمند به عنوان یک فرد معلول کسر استاندارد دریافت کرد: Sidorov A.V. - به مدت 12 ماه از ابتدای سال، مبلغ 500 در 12 ماه کسر شده است. = 6000 روبل.

به منظور پر کردن آسان بخش 2 از محاسبه 6 مالیات بر درآمد شخصی برای سه ماهه چهارم. 2016، از جدول کمکی زیر استفاده خواهیم کرد. این نشان دهنده میزان پرداخت ها، کسر مالیات، مالیات تعلق گرفته و پرداخت شده در سه ماهه چهارم است.

تاریخ استرداد مجرم درآمد	تاریخ واقعی اخذ شده (هزینه) درآمد	تاریخ نگه دارید مالیات بر درآمد شخصی	تاریخ دوباره عدد مالیات بر درآمد شخصی	پس از تولد روز مهلت ذکر شده مالیات بر درآمد شخصی	نوع دریافت کنید پاداش (درآمد) در روبل	مجموع درآمد در روبل	مجموع مالیات کسر در روبل	خودداری کرد مالیات بر درآمد شخصی در روبل
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	حقوق برای سپتامبر (پایان.	300000	1900	((300000+150000) 58253، جایی که 150000 پیش پرداخت شده است 1 نیمه شهریور
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16		150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	بیکار	24451,23
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	جایزه تحت قرارداد prov خدمات	40000
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	حقوق طبقه دوم.	317000	1900	((317000+150000)
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	تعطیلات	37428,16
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	حقوق پرداخت برای اولین نیم	150000
	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	حقوق برای دوم نیم	320000	500	((320000+150000)
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	حقوق برای اولین طبقه. دسامبر	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	سود سهام	5000
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	هدایا در نیست پولی فرم	35000		910((35000-28000)
					جمع	1528879,39		194560

جدول هدایای سال نو را نشان می دهد که به هفت کارمند داده شده است.

در سال 2016، این کارمندان کمک های مادی و سایر هدایا دریافت نکردند.

نمونه ای از پر کردن بخش دوم 6NDFL

با توجه به اطلاعات ذکر شده در جدول بالا، نحوه پر کردن بخش 2 6 مالیات بر درآمد شخصی را در نظر خواهیم گرفت:

بلوک اول:

• خط 100 - 30.09.2016 خط 130 - 300000;
• ص 110 - 11.10.2016 ص 140 - 58253;
• ص 120 - 1395/10/12.

بلوک دوم:

• خط 100 - 20.10.2016 خط 130 - 24451.23;
• ص 110 - 20.10.2016 ص 140 - 3183;
• ص 120 - 31.10.2016.

بلوک سوم:

• ص 120 - 31.10.2016.

بلوک چهارم:

• خط 100 - 25.10.2016 خط 130 - 40000;
• ص 110 - 25.10.2016 ص 140 - 5200;
• ص 120 - 31.10.2016.

بلوک پنجم:

• خط 100 - 31.10.2016 خط 130 - 317000;
• ص 110 - 11.11.2016 ص 140 - 60463;
• ص 120 - 1395/11/14.

بلوک ششم:

• ص 100 - 11.11.2016 ص 130 - 37428.16;
• ص 110 - 11.11.2016 ص 140 - 4866;
• ص 120 - 1395/11/30.

بلوک هفتم:

• خط 100 - 30.11.2016 خط 130 - 32000;
• ص 110 - 1395/09/12 ص 140 - 6103;
• ص 120 - 12.12.2016.

بلوک هشتم:

• خط 100 - 26.12.2016 خط 130 - 5000;
• ص 110 - 26.12.2016 ص 140 - 650;
• ص 120 - 27.12.2016.

بلوک نهم:

• خط 100 - 27.12.2016 خط 130 - 35000;
• ص 110 - 27.12.2016 ص 140 - 910;
• ص 120 - 1395/12/28.

2 بخش 6 مالیات بر درآمد شخصی: فرم، نمونه پر کردن گزارش صفر

گزارش 6NDFL باید توسط ماموران مالیاتی ارسال شود: شرکت ها (سازمان ها) و کارآفرینان فردی که برای کار به افراد پاداش می پردازند. اگر در طول سال تقویمی یک کارآفرین انفرادی یا شرکتی درآمدی را به کارمندان نپرداخت یا پرداخت نکرد و فعالیت های مالی انجام نداد ، محاسبه صفر فرم 6NDFL را نمی توان به IFTS ارسال کرد.

اما اگر یک سازمان یا کارآفرین فردی یک محاسبه صفر ارائه دهد، IFTS موظف به پذیرش آن است.

بازرسان IFTS نمی دانند که سازمان یا کارآفرین فردی در دوره گزارش فعالیت مالی انجام نداده و مامور مالیاتی نبوده است و منتظر محاسبه در قالب 6NDFL هستند. اگر گزارش ظرف دو هفته پس از پایان مهلت ارسال ارائه نشود، IFTS حق دارد حساب بانکی را مسدود کند و برای کارآفرین یا سازمانی که گزارش را ارسال نکرده است جریمه اعمال کند.

برای جلوگیری از بروز مشکل در IFTS، حسابدار حق دارد یک اظهارنامه 6NDFL (با مقادیر خالی) ارائه کند یا یک نامه اطلاعاتی به IFTS بنویسد.

نمونه گزارش تهیه شده برای تحویل با شاخص های صفر در زیر آمده است.

نمونه نامه ای به IFTS در مورد گزارش صفر در زیر قابل مشاهده است.

پر کردن 6 مالیات بر درآمد شخصی: الگوریتم اقدامات

برای تسهیل کار پر کردن بخش دوم محاسبه 6NDFL، باید:

1. جمع آوری کلیه دستورهای پرداخت برای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در سه ماهه گزارش.
2. کلیه دستورهای پرداخت برای انتقال درآمد به کارکنان و رسیدهای نقدی برای صدور درآمد از صندوق را انتخاب کنید، آنها را به ترتیب زمانی ترتیب دهید.
3. طبق مثالی که در بالا توضیح داده شد یک جدول کمکی ایجاد کنید
4. اطلاعات مربوط به هر نوع درآمد را در جدول با توجه به اطلاعات داده شده در بخش پر کنید: "نحوه پر کردن 6NDFL: خطوط 100-120".
5. از جدول کمکی تکمیل شده، اطلاعات بخش 2 محاسبه 6 مالیات بر درآمد شخصی را بگیرید.

توجه:

• خط 110 روزی را نشان می دهد که درآمد کارمند واقعاً پرداخت شده است (حتی اگر حقوق یا سایر درآمدها دیرتر از تاریخ تعیین شده توسط قانون مالیات پرداخت شده باشد).
• هنگام پرداخت پیش پرداخت مالیات بر درآمد شخصی کسر نمی شود.
• در ردیف 120، مهلت انتقال مالیات به بودجه بر اساس نوع درآمد درج شده است، نه تاریخ واقعی انتقال مالیات بر درآمد (حتی اگر مالیات دیرتر از تاریخ مقرر در قانون مالیات منتقل شود).
• در ردیف 140 مبلغ مالیات بر درآمد محاسبه شده از درآمد پرداختی درج می شود (در صورتی که مالیات بر درآمد به طور کامل واریز نشده باشد یا اصلاً منتقل نشده باشد باز هم مالیاتی که باید منتقل می شد درج می شود).

بخش دوم 6 مالیات بر درآمد شخصی. وضعیت: کسر مالیات غیرممکن است

چگونه می توان بخش 2 از 6 مالیات بر درآمد شخصی را پر کرد در حالی که امکان کسر مالیات بر درآمد از کارمند وجود ندارد؟

فردی درآمد غیرنقدی دریافت می کند (مثلاً یک هدیه)، اما در آینده هیچ پرداخت نقدی ندارد.

کارفرما امکان کسر و واریز مالیات بر درآمد از درآمد غیر نقدی را به بودجه ندارد.

نحوه پر کردن بخش 2 از 6 مالیات بر درآمد شخصی در این شرایط در زیر نشان داده شده است:

• خط 100 - روز صدور درآمد غیرنقدی.
• p.110 - 0;
• ص 120 - 0;
• خط 130 - درآمد در نوع (مقدار)؛
• ص 140 - 0.

میزان درآمد کسر نشده در قسمت اول اظهارنامه در صفحه 080 قید شده است.

نتیجه

اظهارنامه 6 مالیات بر درآمد شخصی - گزارشی جدید برای حسابداران. هنگام پر کردن آن، تعداد زیادی سؤال مطرح می شود، همه تفاوت های ظریف در توصیه های ارائه شده توسط مقامات مالیاتی در نظر گرفته نمی شود و منعکس نمی شود. توضيحات و توضيحات در مورد موضوعات بحث برانگيز به طور مرتب در نامه هاي رسمي از خدمات مالياتي فدرال فدرال روسيه ارائه مي شود. در سال 2017 هیچ تغییری در فرم گزارش و قوانین تکمیل آن ایجاد نشده است. این مقاله نحوه پر کردن بخش 2 از بخش 6 مالیات بر درآمد شخصی را در رایج ترین شرایط نشان می دهد، الگوریتم فوق برای تدوین بخش دوم محاسبه با موفقیت در عمل اعمال می شود.

در گزارش خود موفق باشید!